## gupta

## Source details

**Canonical URL:** [gupta](https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/ar/gupta.pdf)

## Other formats

- [Markdown version](/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/ar/gupta.pdf.md)
- [Structured JSON version](/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/ar/gupta.pdf.json)

---

### مخزون المعلومات الرقمية وتطبيقاتها
- تتيح الأنظمة الرقمية وصيغ الإبلاغ الموحدة والواجهات الإلكترونية للسلطات الضريبية الوصول إلى مخزون ثري من المعلومات التي جمعها القطاع الخاص عن أنشطة مثل المعاملات والدخل من الفوائد في البنوك.
- أمثلة تطبيقية:
  - في أستراليا والمملكة المتحدة: تتلقى السلطات بيانات عن الأجور فور صرفها.
  - في البرازيل وروسيا: تسمح نظم الفواتير الإلكترونية بالاطلاع على بيانات مبيعات الشركات فور تنفيذها.
- أصبحت الإقرارات الإلكترونية وسيلة أسهل وأقل تكلفة لملء الإقرارات الضريبية ولمعالجة البيانات الواردة فيها من قبل الحكومات.

### تحسين تحصيل الضرائب والتنبؤ بالإيرادات
- استخدام مجموعات كبيرة من مصادر الحكومة والشركات والبصمات الإلكترونية يمكّن من تحديد إجمالي دخل دافع الضريبة وتقييم مدى دقة ما يقدمونه من معلومات.
- زيادة قدرات معالجة البيانات تعزز دقة تنبؤات الإيرادات وتمكّن الحكومات من:
  - التنبؤ بالأزمات الاقتصادية وربما منعها.
  - مراقبة الأرصدة النقدية لتقييم احتياجات السيولة والقروض.
- انتشار نموذج الأنشطة الاقتصادية بين النظراء (منصات مثل Uber وAirbnb) يتيح فرصا لتطوير تحصيل الضرائب، ومنها اقتطاع ضريبي نيابةً عن أصحاب العقارات أو تيسير تقارير الدخل.

### التقنيات الناشئة وتأثيرها على السياسات
- البصمة الرقمية والبصمة البيومترية:
  - في المملكة المتحدة، نظام Connect يجمع مصادر بيانات متعددة لتقييم دخل دافع الضريبة.
  - في الهند، تتيح تقنية Aadhaar ربط الحسابات المصرفية بالهوية البيومترية لتوجيه المدفوعات الاجتماعية مباشرة إلى المستفيدين.
  - وفق تقديرات ماكينزي وشركاه، رقمنة عمليات الدفع الحكومي (الإيرادات والمصروفات) قد تحقق وفورات لا تقل عن 1% من إجمالي الناتج المحلي في الاقتصادات النامية.
  - في الهند، أدى فرض الضريبة الجديدة على السلع والخدمات إلى زيادة عدد دافعي الضرائب بنسبة 50% في أقل من عام واحد.
- نظم البلوكتشين:
  - تكنولوجيا دفتر الأستاذ الموزع تعزز الثقة بتسجيل المعاملات في سجلات مشتركة غير قابلة للتعديل أو الحذف.
  - في المملكة المتحدة، تستخدم وزارة العمل والمعاشات تكنولوجيا «بلوك تشين» تجريبيا لقيـد مدفوعات المزايا والحد من المطالبات المبالغ فيها.
  - تسجل الفكرة إمكانية إنشاء حساب ضريبي آمن يحدث باستمرار على طول سلسلة الإنتاج، ما قد يبسط فرض ضريبة القيمة المضافة عند الاستهلاك النهائي.

### فوائد توسيع القاعدة الضريبية وخفض التكلفة
- التكنولوجيات الرقمية، ومنها نظم الدفع الإلكتروني وتكنولوجيا الهواتف المحمولة، تتيح إمكانية توسيع القاعدة الضريبية من خلال آليات التعرف على هوية دافع الضرائب ومراقبته وتسهيل الامتثال، وتسهم في تحسين آليات توصيل مدفوعات الرعاية الاجتماعية.
- أمثلة برمجية لمدفوعات مباشرة:
  - Ti Manman Cheri في هايتي، 4Ps في الفلبين: رقمنة المدفوعات أدت إلى تراجع كبير في تكلفة تنفيذ بعض البرامج.
- تجربة إستونيا مع X-Road:
  - عام ٢٠١١ استحدثت إستونيا نظام X-Road كمنصة تبادل آمن للبيانات بين نظم المعلومات، وربط المواطن ببطاقة هوية رقمية.
  - بحلول عام ٢٠١6، قدّر الاستخدام توفير ما يعادل 820 شخص-سنة عمل حسب التقديرات الحكومية.
  - استخدام التوقيعات الرقمية أدى إلى تحقيق وفورات غير متكررة بقيمة 2% من إجمالي الناتج المحلي تقريباً، أي ما يعادل أسبوع عمل للشخص الواحد.

### حدود المخاطر والتحديات
- الحدود المؤسساتية والبشرية:
  - التسجيل المسبق لمعلومات مغلوطة في الإقرارات قد يشجع على التلاعب إذا لم تكتمل الإجراءات والعمليات بشكل صحيح.
  - البيروقراطيون ودافعو الضرائب الفاسدون قد يتحايلون على النظم الرقمية.
  - القيود على دخول شرائح كبيرة من السكان إلى العالم الرقمي تحد من إمكانات تحقيق قفزات تكنولوجية.
- الأمن والخصوصية والاحتيال:
  - سرقات بيانات من هيئات مثل مصلحة الضرائب ووزارة الخارجية الأمريكية أبرزت ضعف نظم حكومية.
  - شهدت بعض الدول الأوروبية مطالبات احتيالية عديدة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة، كل منها منخفض القيمة لكنه ضخم في مجمله.
  - سباق القوة في الرقمنة قد لا يكون دائماً لصالح الحكومات.
- تحديات النظام الضريبي القائم:
  - نماذج أعمال الشركات الرقمية (مثل شركات الإعلانات) تولد قيمة كبيرة من المستخدمين عبر الإنترنت وقد لا تتناسب مع مناهج الضريبة الحالية القائمة على الوجود المادي.
  - اقتراحات لفرض ضريبة على عناصر مرتبطة بحجم الأعمال بدل الأرباح تثير مشكلات تطبيقية.
- آثار الأتمتة والذكاء الاصطناعي:
  - مخاوف من زيادة معدلات البطالة وعدم المساواة، مما قد يؤدي إلى تراجع القاعدة الضريبية وزيادة مدفوعات الرعاية الاجتماعية.
  - مقترحات مثل فرض ضرائب على رأس المال المكوّن من الروبوتات أو فرض ضرائب على الأرباح الناتجة عن الأتمتة رُفعت كخيارات سياسة.

### أمثلة ومقاييس عملية (مقتطفات رقمية مهمة)
- تقديرات ماكينزي: رقمنة عمليات الدفع الحكومي قد تحقق وفورات لا تقل عن 1% من إجمالي الناتج المحلي في الاقتصادات النامية.
- تجربة الهند:
  - برنامج الهوية البيومترية الوطني Aadhaar سجّل حوالي 1.15 billion مواطن مقيم.
  - بحلول مارس 2017 تم فتح حوالي 280 million حساب مصرفي مرتبط بالنظام المالي.
  - أشارت وزارة الاتصالات إلى أن الوفورات المحققة من هذه البرامج وصلت إلى حوالي 7 مليارات دولار أمريكي في العامين ونصف العام الماضية (تفاوت التقديرات موجود).
  - تكلفة نظام Aadhaar خلال مرحلة تسجيل ما يزيد عن المليار مواطن بلغت حوالي 1.16 دولار للمواطن الواحد، أو 3.1 مليار دولار أمريكي في المجمل.
- خطوط زمنية وتواريخ تكنولوجية مذكورة:
  - عام 2007: إطلاق نظام M-Pesa في كينيا.
  - عام 2011: استحداث نظام X-Road في إستونيا.
  - عام 2013: إطلاق برنامج التحويل المباشر للمزايا في الهند.
  - عام 2016: تقديرات استخدام وتوفيرات مرتبطة بأنظمة مثل X-Road وجمع بيانات الهاتف المحمول.

### توصيات سياسات عامة
- التركيز على حلول رقمية تلبي الاحتياجات الملحة ذات الأولوية لكل بلد، مع مراعاة قدرات الدخول إلى العالم الرقمي.
- تعزيز القدرات المؤسسية والحوكمة الرشيدة لضمان أمان البيانات والخصوصية والحد من الاحتيال.
- استخدام التقنيات الرقمية لتوسيع القاعدة الضريبية وتحسين فعالية توصيل المدفوعات الاجتماعية (مثل ربط المدفوعات بالهويات البيومترية والحسابات المصرفية).
- مراقبة ومواجهة التحديات الضريبية الناتجة عن الأعمال الرقمية الدولية، مع الحذر من فرض معالجات ضريبية تمييزية قد تكون صعبة التطبيق.
- استثمار في عناصر أساسية: البنية التحتية الرقمية، مهارات العاملين، والأطر القانونية لحماية البيانات والأمن السيبراني.

### ملخص المحتوى — Section 2
- ة شــؤون الماليــة العامــة بصنــدوق النقــد  الــدولي.
- كتــاب الثــورات الرقميــة في الماليــة العامــة هــذه المقالــة مســتمدة مــن الصــادر عــن صنــدوق النقــد الــدولي في (Digital Revolutions in Public Finance) 2017 وحــرره المؤلفــون.
- ويمكــن تنزيــل الكتــاب مــن خــلال هــذا الرابــط http://www.elibrary.imf.org
- موضوع مركزي: تحقيق التوازن

*المصدر: رقمنة المالية العامة، مارس ٢٠١٨ — وحده النص المقدم من gupta - Section 1*

### Section 1

### رقمنة المالية العامة

### مخزون المعلومات الرقمية وتطبيقاتها
- تتيح الأنظمة الرقمية وصيغ الإبلاغ الموحدة والواجهات الإلكترونية للسلطات الضريبية الوصول إلى مخزون ثري من المعلومات التي جمعها القطاع الخاص عن أنشطة مثل المعاملات والدخل من الفوائد في البنوك.
- أمثلة تطبيقية:
  - في أستراليا والمملكة المتحدة: تتلقى السلطات بيانات عن الأجور فور صرفها.
  - في البرازيل وروسيا: تسمح نظم الفواتير الإلكترونية بالاطلاع على بيانات مبيعات الشركات فور تنفيذها.
- أصبحت الإقرارات الإلكترونية وسيلة أسهل وأقل تكلفة لملء الإقرارات الضريبية ولمعالجة البيانات الواردة فيها من قبل الحكومات.

### تحسين تحصيل الضرائب والتنبؤ بالإيرادات
- استخدام مجموعات كبيرة من مصادر الحكومة والشركات والبصمات الإلكترونية يمكّن من تحديد إجمالي دخل دافع الضريبة وتقييم مدى دقة ما يقدمونه من معلومات.
- زيادة قدرات معالجة البيانات تعزز دقة تنبؤات الإيرادات وتمكّن الحكومات من:
  - التنبؤ بالأزمات الاقتصادية وربما منعها.
  - مراقبة الأرصدة النقدية لتقييم احتياجات السيولة والقروض.
- انتشار نموذج الأنشطة الاقتصادية بين النظراء (منصات مثل Uber وAirbnb) يتيح فرصا لتطوير تحصيل الضرائب، ومنها اقتطاع ضريبي نيابةً عن أصحاب العقارات أو تيسير تقارير الدخل.

### التقنيات الناشئة وتأثيرها على السياسات
- البصمة الرقمية والبصمة البيومترية:
  - في المملكة المتحدة، نظام Connect يجمع مصادر بيانات متعددة لتقييم دخل دافع الضريبة.
  - في الهند، تتيح تقنية Aadhaar ربط الحسابات المصرفية بالهوية البيومترية لتوجيه المدفوعات الاجتماعية مباشرة إلى المستفيدين.
  - وفق تقديرات ماكينزي وشركاه، رقمنة عمليات الدفع الحكومي (الإيرادات والمصروفات) قد تحقق وفورات لا تقل عن 1% من إجمالي الناتج المحلي في الاقتصادات النامية.
  - في الهند، أدى فرض الضريبة الجديدة على السلع والخدمات إلى زيادة عدد دافعي الضرائب بنسبة 50% في أقل من عام واحد.
- نظم البلوكتشين:
  - تكنولوجيا دفتر الأستاذ الموزع تعزز الثقة بتسجيل المعاملات في سجلات مشتركة غير قابلة للتعديل أو الحذف.
  - في المملكة المتحدة، تستخدم وزارة العمل والمعاشات تكنولوجيا «بلوك تشين» تجريبيا لقيـد مدفوعات المزايا والحد من المطالبات المبالغ فيها.
  - تسجل الفكرة إمكانية إنشاء حساب ضريبي آمن يحدث باستمرار على طول سلسلة الإنتاج، ما قد يبسط فرض ضريبة القيمة المضافة عند الاستهلاك النهائي.

### فوائد توسيع القاعدة الضريبية وخفض التكلفة
- التكنولوجيات الرقمية، ومنها نظم الدفع الإلكتروني وتكنولوجيا الهواتف المحمولة، تتيح إمكانية توسيع القاعدة الضريبية من خلال آليات التعرف على هوية دافع الضرائب ومراقبته وتسهيل الامتثال، وتسهم في تحسين آليات توصيل مدفوعات الرعاية الاجتماعية.
- أمثلة برلمجة مدفوعات مباشرة:
  - Ti Manman Cheri في هايتي، 4Ps في الفلبين: رقمنة المدفوعات أدت إلى تراجع كبير في تكلفة تنفيذ بعض البرامج.
- تجربة إستونيا مع X-Road:
  - عام ٢٠١١ استحدثت إستونيا نظام X-Road كمنصة تبادل آمن للبيانات بين نظم المعلومات، وربط المواطن ببطاقة هوية رقمية.
  - بحلول عام ٢٠١6، قدّر الاستخدام توفير ما يعادل 820 شخص-سنة عمل حسب التقديرات الحكومية.
  - استخدام التوقيعات الرقمية أدى إلى تحقيق وفورات غير متكررة بقيمة 2% من إجمالي الناتج المحلي تقريباً، أي ما يعادل أسبوع عمل للشخص الواحد.

### حدود المخاطر والتحديات
- الحدود المؤسساتية والبشرية:
  - التسجيل المسبق لمعلومات مغلوطة في الإقرارات قد يشجع على التلاعب إذا لم تكتمل الإجراءات والعمليات بشكل صحيح.
  - البيروقراطيون ودافعو الضرائب الفاسدون قد يتحايلون على النظم الرقمية.
  - القيود على دخول شرائح كبيرة من السكان إلى العالم الرقمي تحد من إمكانات تحقيق قفزات تكنولوجية.
- الأمن والخصوصية والاحتيال:
  - سرقات بيانات من هيئات مثل مصلحة الضرائب ووزارة الخارجية الأمريكية أبرزت ضعف نظم حكومية.
  - شهدت بعض الدول الأوروبية مطالبات احتيالية عديدة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة، كل منها منخفض القيمة لكنه ضخم في مجمله.
  - سباق القوة في الرقمنة قد لا يكون دائماً لصالح الحكومات.
- تحديات النظام الضريبي القائم:
  - نماذج أعمال الشركات الرقمية (مثل شركات الإعلانات) تولد قيمة كبيرة من المستخدمين عبر الإنترنت وقد لا تتناسب مع مناهج الضريبة الحالية القائمة على الوجود المادي.
  - اقتراحات لفرض ضريبة على عناصر مرتبطة بحجم الأعمال بدل الأرباح تثير مشكلات تطبيقية.
- آثار الأتمتة والذكاء الاصطناعي:
  - مخاوف من زيادة معدلات البطالة وعدم المساواة، مما قد يؤدي إلى تراجع القاعدة الضريبية وزيادة مدفوعات الرعاية الاجتماعية.
  - مقترحات مثل فرض ضرائب على رأس المال المكوّن من الروبوتات أو فرض ضرائب على الأرباح الناتجة عن الأتمتة رُفعت كخيارات سياسة.

### أمثلة ومقاييس عملية (مقتطفات رقمية مهمة)
- تقديرات ماكينزي: رقمنة عمليات الدفع الحكومي قد تحقق وفورات لا تقل عن 1% من إجمالي الناتج المحلي في الاقتصادات النامية.
- تجربة الهند:
  - برنامج الهوية البيومترية الوطني Aadhaar سجّل حوالي 1.15 مليار مواطن مقيم.
  - بحلول مارس 2017 تم فتح حوالي 280 مليون حساب مصرفي مرتبط بالنظام المالي.
  - أشارت وزارة الاتصالات إلى أن الوفورات المحققة من هذه البرامج وصلت إلى حوالي 7 مليارات دولار أمريكي في العامين ونصف العام الماضية (تفاوت التقديرات موجود).
  - تكلفة نظام Aadhaar خلال مرحلة تسجيل ما يزيد عن المليار مواطن بلغت حوالي 1.16 دولار للمواطن الواحد، أو 3.1 مليار دولار أمريكي في المجمل.
- خطوط زمنية وتواريخ تكنولوجية مذكورة:
  - عام 2007: إطلاق نظام M-Pesa في كينيا.
  - عام 2011: استحداث نظام X-Road في إستونيا.
  - عام 2013: إطلاق برنامج التحويل المباشر للمزايا في الهند.
  - عام 2016: تقديرات استخدام وتوفيرات مرتبطة بأنظمة مثل X-Road وجمع بيانات الهاتف المحمول.

### توصيات سياسات عامة
- التركيز على حلول رقمية تلبي الاحتياجات الملحة ذات الأولوية لكل بلد، مع مراعاة قدرات الدخول إلى العالم الرقمي.
- تعزيز القدرات المؤسسية والحوكمة الرشيدة لضمان أمان البيانات والخصوصية والحد من الاحتيال.
- استخدام التقنيات الرقمية لتوسيع القاعدة الضريبية وتحسين فعالية توصيل المدفوعات الاجتماعية (مثل ربط المدفوعات بالهويات البيومترية والحسابات المصرفية).
- مراقبة ومواجهة التحديات الضريبية الناتجة عن الأعمال الرقمية الدولية، مع الحذر من فرض معالجات ضريبية تمييزية قد تكون صعبة التطبيق.
- استثمار في عناصر أساسية: البنية التحتية الرقمية، مهارات العاملين، والأطر القانونية لحماية البيانات والأمن السيبراني.

*المصدر: رقمنة المالية العامة، مارس ٢٠١٨ — وحده النص المقدم من gupta - Section 1*

### Section 2

### gupta - Section 2

### ملخص المحتوى
- ة شــؤون الماليــة العامــة بصنــدوق النقــد  الــدولي.
- كتــاب الثــورات الرقميــة في الماليــة العامــة هــذه المقالــة مســتمدة مــن الصــادر عــن صنــدوق النقــد الــدولي في (Digital Revolutions in Public Finance) 2017 وحــرره المؤلفــون.
- ويمكــن تنزيــل الكتــاب مــن خــلال هــذا الرابــط http://www.elibrary.imf.org

### موضوع مركزي
- تحقيق  التوازن

*Source: gupta - Section 2*

---


_Source: https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/ar/gupta.pdf_