## La digitalización de las finanzas públicas ## Source details **Canonical URL:** [La digitalización de las finanzas públicas](https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/es/gupta.pdf) ## Other formats - [Markdown version](/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/es/gupta.pdf.md) - [Structured JSON version](/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/es/gupta.pdf.json) --- ### Transformación de la recaudación y el gasto - La digitalización está cambiando cómo se formulan y ejecutan las políticas tributarias y de gasto, ofreciendo herramientas para mejorar la eficacia de las políticas existentes y crear políticas nuevas. - Las finanzas públicas dependen de la capacidad para recopilar y procesar datos sobre ingresos empresariales y laborales, desempleo y elegibilidad para prestaciones. ### Mejora en la recopilación de datos y administración tributaria - Sistemas digitales, formatos estandarizados y interfaces electrónicas permiten a las autoridades acceder a información privada (transacciones bancarias, ingresos por intereses, ventas). - En Australia y el Reino Unido se reciben datos sobre sueldos en tiempo real. - En Brasil y Rusia, los sistemas de facturación electrónica permiten acceder instantáneamente a datos sobre ventas de empresas. - Un número creciente de autoridades puede llenar declaraciones por anticipado, reduciendo carga al contribuyente. - Ejemplos prácticos: - Brasil: sistema público de contabilidad digital permite calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades. - China: cotejo digital de facturas para verificar reembolsos del impuesto al valor agregado. ### Agregación de huellas digitales y previsión macroeconómica - Sistemas como Connect (Reino Unido) integran fuentes gubernamentales y empresariales y huellas digitales para perfilar el ingreso total de cada contribuyente y comprobar declaraciones. - Mayor capacidad de almacenamiento y análisis mejora previsiones de ingreso y permite: - Prever y posiblemente evitar crisis económicas mediante correlación entre ingreso tributario y ciclo económico. - Examinar saldos de caja para determinar necesidades de liquidez y endeudamiento. ### Plataformas digitales, economía de pares y retención fiscal - Modelos de pares crean nuevas vías de recaudación: - Estonia: Uber declara el ingreso de chóferes directamente a la administración tributaria. - Airbnb retiene impuesto hotelero en 10 economías avanzadas y de mercados emergentes. - Sistemas de pago electrónico y tecnología móvil pueden ampliar la base imponible y facilitar el cumplimiento. ### Biometría y focalización de prestaciones - India: - Aadhaar: inscripción de 1.150 millones de residentes. - Programa para ampliar acceso financiero (agosto de 2014) y, a marzo de 2017, más de 280 millones de cuentas bancarias abiertas. - Direct Benefit Transfer (2013) transfiere subvenciones y pagos directamente a cuentas bancarias enlazadas a identidad biométrica. - Desde abril de 2017, es obligatorio indicar el número Aadhaar en las declaraciones tributarias. - En el presupuesto de 2018 se propone una versión del sistema para empresas. - Estimación del Ministerio de Comunicaciones y Tecnología (marzo de 2017): estos programas habían ahorrado el equivalente de unos USD 7.000 millones en los dos últimos años y medio. - Costo de inscribir a más de 1.000 millones de personas en Aadhaar: USD 1,16 por persona o USD 1.300 millones en total. - Biometría mejora identificación, reduce costos y asegura que la ayuda llegue a la persona correcta. - Estimación de McKinsey & Company: en países en desarrollo la digitalización del ingreso y gasto público podría ahorrar al menos un 1% del PIB (sin incluir beneficios secundarios). ### Plataformas y ejemplos de infraestructura digital - Estonia: - Número único de 11 dígitos y tarjeta de identidad digital al nacer; la tarjeta permite votar en línea, consultar datos médicos, solicitar servicios y pagar impuestos. - El Estado ofrece más de 600 servicios en línea. - 2011: creación de la plataforma X-Road para intercambio seguro de datos entre sistemas de información. - Estimación de 2016: X-Road ahorró el equivalente de 820 años de trabajo. - Se calcula que las firmas digitales han generado un ahorro único de 2% del PIB, el equivalente de una semana de trabajo por persona. - África subsahariana: - Abonados móviles en 2016: 420 millones. - GSMA prevé aumento a 535 millones (aproximadamente un abonado por cada dos personas). - M-Pesa (2007) es un ejemplo pionero de pagos móviles que permiten pagar impuestos (Kenya). ### Nuevas herramientas y potenciales reformas fiscales - Blockchain: - Tecnologías de cadenas de bloques inspiran mayor confianza en sistemas de transacción y ofrecen contabilidad descentralizada que evita pérdida, alteración o robo de datos. - Reino Unido: Departamento de Empleo y Pensiones estudia uso de cadenas de bloques para registrar pago de prestaciones y reducir sobrepago de reclamaciones. - Posibilidades de rediseño: - Uso de macrodatos para calcular riesgo de incumplimiento y prever efectos de nuevas políticas. - Una cadena completa de transacciones segura podría mantener una cuenta tributaria continua en cada etapa de producción y cambiar la forma de aplicar el IVA, calculando y cobrando impuesto en el momento del consumo final. - Debates sobre tributación de empresas digitales y modelos que extraen valor de usuarios en línea (propuestas de impuestos sobre la cifra de negocios en algunos países europeos). - Discusión sobre tributación del “capital robótico” o impuestos sobre utilidades derivadas de la automatización. - Mención creciente de ingreso básico universal como respuesta potencial a desplazamiento laboral. ### Limitaciones, obstáculos y riesgos - Tecnología no sustituye definiciones correctas de operaciones y procedimientos. - Riesgos prácticos: - Ingreso por anticipado de datos erróneos puede fomentar fraude por falta de incentivos para corregir. - Barreras políticas, institucionales y de capacidad humana pueden frenar innovación y adopción. - Burócratas y contribuyentes corruptos pueden eludir sistemas digitales; criptomonedas pueden usarse para evadir impuestos. - Grandes segmentos de la población sin acceso digital limitarán beneficios en países de bajo ingreso. - Proyectos de TI costosos han fracasado en el pasado. - Ciberseguridad, privacidad y fraude: - Robos de datos en el Servicio de Impuestos Internos y Departamento de Estado de Estados Unidos evidencian vulnerabilidad. - Casos en Europa de reembolsos fraudulentos del IVA que son pequeños individualmente pero considerables en agregado. - La digitalización será una carrera con ganadores que no siempre serán gobiernos benévolos. - Impacto en la base imponible y gasto social: - Avances en inteligencia artificial y robótica generan inquietudes sobre desempleo y desigualdad; posibilidad de contracción de la base imponible y aumento de pagos sociales. ### Gestión del cambio y prioridades políticas - Los efectos de la revolución digital para gobiernos serán profundos, positivos y negativos. - Acciones prioritarias: - Aprovechar oportunidades y mitigar riesgos con rapidez dada la velocidad de innovación en el sector privado. - Centrar la adopción tecnológica en prioridades nacionales: - Países en desarrollo que necesitan identificar y ayudar a poblaciones vulnerables podrían priorizar biometría y registros sociales. - Otros podrían priorizar sistemas de pago electrónico y tecnología móvil para reducir filtraciones. - Adoptar medidas para enfrentar exclusión digital, ciberataques, fraude y violaciones de privacidad. - Requerimiento de sólidas instituciones fiscales, políticas y de gobernanza para implementar cambios exitosamente. ### Estadísticas y cifras clave (tal como aparecen en el texto) - 1% del PIB: ahorro estimado por McKinsey & Company en países en desarrollo por digitalización del ingreso y gasto público. - 50%: aumento del número de contribuyentes registrados en India en menos de un año tras nuevo impuesto sobre bienes y servicios. - 11 dígitos: número único asignado al nacer en Estonia. - Más de 600 servicios en línea ofrecidos por el Estado estonio. - 2011: año de creación de la plataforma X-Road. - 820 años de trabajo: ahorro estimado por X-Road en 2016. - 2% del PIB: ahorro único calculado por firmas digitales en Estonia. - 420 millones: abonados móviles en África subsahariana en 2016. - 535 millones: previsión de abonados móviles por GSMA. - 2007: año de creación de M-Pesa. - 1.150 millones: residentes inscritos en Aadhaar. - Agosto de 2014: creación de programa para ampliar acceso al sistema financiero en India. - Más de 280 millones: cuentas bancarias abiertas a marzo de 2017 en India. - 2013: año de creación del programa Direct Benefit Transfer en India. - Abril de 2017: fecha en que es obligatorio indicar Aadhaar en declaraciones tributarias. - USD 7.000 millones: ahorro estimado por el Ministerio de Comunicaciones y Tecnología (marzo de 2017) en los dos últimos años y medio gracias a programas vinculados a Aadhaar. - USD 1,16 por persona: costo de inscribir en Aadhaar. - USD 1.300 millones: costo total de inscribir a más de 1.000 millones de personas en Aadhaar. - 2018: presupuesto que propone una versión del sistema Aadhaar para empresas. *Resumen basado en el contenido del artículo de Sanjeev Gupta, Michael Keen, Alpa Shah y Geneviève Verdier, FINANZAS & DESARROLLO, Marzo de 2018.* --- _Source: https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/es/gupta.pdf_