## Бюджетная сфера становится цифровой

## Source details

**Canonical URL:** [Бюджетная сфера становится цифровой](https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/ru/gupta.pdf)

## Other formats

- [Markdown version](/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/ru/gupta.pdf.md)
- [Structured JSON version](/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/ru/gupta.pdf.json)

---

### Введение: суть цифровой трансформации государственных финансов
- Цифровые технологии меняют способы мобилизации и расходования средств правительствами, расширяя сбор, обработку и реакцию на информацию о доходах, занятости и праве на льготы.
- Примеры из практики: оплата налогов через мобильные телефоны в Кении; прямые выплаты социальных пособий на банковские счета, привязанные к биометрическим идентификаторам в Индии; сбор данных о продажах и заработной плате в режиме реального времени в ряде стран.

### Богатые источники информации
- Электронные формы отчетности и интерфейсы расширяют доступ налоговых органов к данным частного сектора (банковские операции, процентные доходы).
- Приведенные практики:
  - Австралия и Соединенное Королевство получают данные по заработной плате, выплачиваемой работодателями, в режиме реального времени.
  - Бразилия и Россия используют системы электронных счетов-фактур для доступа к данным по корпоративным продажам.
- Влияние на администрирование налогов:
  - Электронная подача деклараций снижает издержки для налогоплательщиков и органов власти.
  - Некоторые налоговые органы предварительно заполняют налоговые декларации.
  - В Бразилии Государственная система цифрового учета позволяет определить обязательство компании по уплате налога на прибыль.
  - В Китае применяется сверка счетов-фактур для подтверждения уплаты НДС при возмещении.
- Расширение налоговой базы и улучшение предоставления социальных пособий через электронные платежи и мобильные технологии.
- Оценка McKinsey & Company: перевод процессов государственных платежей на цифровые технологии в развивающихся странах может привести к экономии не менее 1 процент ВВП (без учета вторичных эффектов).

### Цифровой след и аналитика
- Агрегация данных по отдельным налогоплательщикам повышается:
  - В Соединенном Королевстве система Connect РКНС использует широкий круг государственных и корпоративных источников и индивидуальные цифровые следы для профилирования совокупных доходов.
- Использование больших данных для:
  - Оценки точности деклараций.
  - Улучшения прогнозирования доходов и корреляции налоговых поступлений с фазами экономического цикла.
  - Отслеживания остатков денежных средств для оценки ликвидности и потребностей в заимствовании.
- Платформы равноправных узлов (peer-to-peer):
  - В Эстонии Uber уведомляет налоговую о доходах водителей напрямую.
  - Airbnb удерживает гостиничные налоги по поручению собственников в 10 странах с развитой экономикой и формирующимся рынком.

### Биометрические данные и финансовая инклюзия
- Биометрическая аутентификация улучшает подтверждение личности и таргетирование социальных выплат.
- Примеры и масштабы:
  - Индия: Национальная программа биометрической идентификации Aadhaar — зарегистрировались около 1,15 млрд резидентов.
  - Программа, направленная на расширение доступа к финансовой системе, введена в августе 2014 года.
  - К марту 2017 года было открыто более 280 миллионов банковских счетов.
  - Прямая система трансфертов (запущена в 2013 году) перечисляет выплаты непосредственно на банковские счета, привязанные к Aadhaar.
  - В апреле 2017 года индийцев обязали указывать свой номер Aadhaar в налоговых декларациях; позднее обязали привязывать банковские счета к Aadhaar.
  - Бюджет на 2018 год предусматривает реализацию программы Aadhaar в отношении компаний.
  - Министерство связи и информационных технологий в марте 2017 года оценило экономию от подобных программ за предыдущие два с половиной года на уровне, эквивалентном приблизительно 7 млрд долларов США.
  - Издержки системы Aadhaar от регистрации первого миллиарда с лишним участников составили около 1,16 доллара США на человека или 1,3 млрд долларов США в целом.
- Мобильные технологии:
  - В странах Африки к югу от Сахары в 2016 году насчитывалось 420 миллионов уникальных абонентов мобильной связи; ожидается рост до 535 миллионов.
  - Пример: M-Pesa в Кении (введена в 2007 году) может использоваться для уплаты налогов и распространения социальных выплат.
- Таргетирование субсидий с помощью биометрии и цифровых платежей способствует снижению опоры на неточные инструменты перераспределения (например, снижение убыточности льгот для малоимущих).

### Безопасное хранение данных и новые технологические возможности
- Блокчейн (распределенные реестры) повышает доверие к системам обработки операций и может обеспечивать неизменяемые записи об операциях.
- Примеры применения:
  - Министерство труда и пенсий Соединенного Королевства экспериментирует с блокчейном для учета выплаченных пособий и сокращения избыточной оплаты требований.
- Технологии открывают возможности для переработки подходов к налогообложению и выплатам:
  - Текущая годовая база налогообложения может быть дополнена более длительными временными горизонтами, отражающими благосостояние за более длительный период.
  - Широкое применение блокчейна в принципе могло бы исключить необходимость НДС с многоступенчатым зачётом, заменив систему непрерывного налогового учета и взимания налога на этапе конечного потребления (при условии надежной записи цепочки операций).

### Ограничения и опасности цифровизации
- Технологии не заменяют организационные, институциональные и кадровые основы:
  - Предзаполнение деклараций с ошибочной информацией может поощрять обман.
  - Коррумпированные чиновники и налогоплательщики могут обходить цифровые системы.
  - Криптовалюты можно использовать для уклонения от уплаты налогов.
- Риски кибербезопасности, нарушения неприкосновенности частной жизни и мошенничества:
  - Кражи данных из агентств США (Налоговое управление, Государственный департамент) показали уязвимость систем.
  - В ряде европейских стран массовые мошеннические требования о возмещении НДС представляют значительную совокупную проблему.
  - Перевод госфинансов на цифровые технологии может вызвать "гонку вооружений" в киберпространстве.
- Проблемы налогообложения цифровых компаний:
  - Цифровые платформы могут иметь экономическое присутствие без значительного физического присутствия.
  - Некоторые страны предлагают обложить налогом составляющую выручки вместо прибыли, когда создаваемая пользователями ценность значительна, но выделение цифровых компаний для особого режима проблематично.
- Технологический прогресс (искусственный интеллект, робототехника) вызывает опасения по поводу роста безработицы и расширения неравенства:
  - Возможные реакции: налогообложение робототехнического капитала; перераспределение владения капиталом; налогообложение прибыли от автоматизации; идеи универсального базового дохода (с более высокими издержками, чем системы проверки материального положения).

### Управление изменениями и практические рекомендации
- Страны должны действовать быстро, учитывая скорость частных инноваций, и сосредоточиться на решениях по приоритетным задачам:
  - Развивающиеся страны: приоритет — биометрические и информационные системы (социальные реестры) для реализации социальных программ.
  - Другие страны: приоритет — системы электронных платежей и мобильные технологии для сокращения недополучения доходов.
- Во всех случаях необходимы меры по предупреждению рисков:
  - Борьба с цифровым неравенством.
  - Повышение кибербезопасности.
  - Борьба с мошенничеством и защитой неприкосновенности частной жизни.
- Для успешного использования преимуществ цифровой революции требуются прочные институты налогово-бюджетных и политических систем и системы управления.

*Источник: статья Санджива Гупты, Майкла Кина, Альпы Шах и Женевьев Вердье, ФИНАНСЫ И РАЗВИТИЕ, Март 2018.*

---


_Source: https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2018/march/ru/gupta.pdf_