## آن الأوان لدفع الضرائب

## Source details

**Canonical URL:** [آن الأوان لدفع الضرائب](https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2019/september/ar/petrakis.pdf)

## Other formats

- [Markdown version](/-/media/files/publications/fandd/article/2019/september/ar/petrakis.pdf.md)
- [Structured JSON version](/-/media/files/publications/fandd/article/2019/september/ar/petrakis.pdf.json)

---

### نظرة عامة
- مشهد سياحي صيفي في أثينا يرافقه تحرك السلطات لتحسين تحصيل ضريبة القيمة المضافة، بقيادة كبير محصلي الضرائب جورج بيتسيليس.
- استهداف معاملات السياح في الأماكن السياحية (شراء القهوة والسلطات واستئجار السيارات والمظلات الشاطئية والسلع التذكارية) كمنبع مهم لإيرادات الدولة.

### تحديات الامتثال والنتائج المالية
- ضريبة القيمة المضافة مفروضة بمعدل 24%، وهي "من بين أعلى النسب في أوروبا".
- نصوص وأرقام مترابطة:
  - "مليون شخص سـيزورون اليونان هذا العام ٣٠وإذا ما تطابـق عدد السياح الوافدين مع أرقام العام الماضي، فإن حوالي مليـار يورو."
  - حملة الوكالة لرفع الإيصالات: "«إيصال، من فضلك»" لتشجيع استخدام البطاقات وطلب الإيصالات.
- أزمات مالية سابقة وأثر التهرب الضريبي:
  - ارتفاع العجز في 2٠09 ليصل إلى أكثر من 1٥% من إجمالي الناتج المحلي.
  - الانكماش الاقتصادي استمر ثماني سنوات، ما أدّى إلى خفض إجمالي ناتجها المحلي 2٥% وعمليات إنقاذ مالي دولية بقيمة ٢٨٩ مليار يورو.
  - اقتصاد الظل يقدّر بحوالي 27% من إجمالي الناتج المحلي، "وهو من بين أعلى النسب في أوروبا".
  - دراسة لصندوق النقد الدولي: حوالي 7٥% من المهنيين العاملين لحسابهم الخاص قدموا إقرارات بدخل أقل من الحد الخاضع للضريبة.
- أثر التحسينات في الامتثال على الموازنة:
  - المدفوعات الإلكترونية ساهمت في زيادة إيرادات ضريبة القيمة المضافة المسجلة؛ دراسات تشير إلى أن المدفوعات الإلكترونية ساعدت بما لا يقل عن نصف الزيادة في إيرادات ضريبة القيمة المضافة المسجلة في عام 2٠17.
  - تقرير المفوضية الأوروبية: قفزت المدفوعات بنسبة 24% إلى 1٩ مليـار يورو في عام 2٠18.
  - تولّد فائض في الموازنة بلغ %1.1 من إجمالي الناتج المحلي العام الماضي مقابل عجز بلغ 11.2% في عام 2٠10.

### إصلاحات، ابتكارات، وإجراءات إنفاذ
- إنشاء الوكالة المستقلة للإيرادات العامة لعزل إدارة الإيـرادات عن الضغوط السياسية وتبسيط قواعد العمل.
- قيادة وتعزيز الأجهزة والعمليات:
  - بدء العمل في 1 يناير 2٠17، وتولى بيتسـيليس المسؤولية عن الوكالة.
  - تنفيذ ٥٠٥٠٠ عملية تدقيق وفحص فوري خلال موسم صيف واحد.
  - استخدام طائرات الاستطلاع بدون طيار لمراقبة الجزر السياحية (مثال: سانتوريني) لضمان إصدار إيصالات من مشغلي القوارب السياحية.
  - برامج مكافآت: "1٠٠٠ يانصيب شهري مكافآت لدافعي الضرائب قيمتها يورو مقابل استخدام بطاقات الدفع في معاملاتهم اليومية."
  - فرق متنقلة لوحدة الجمارك لإجراء عمليات تفتيش عشوائية تحت إدارة مركزية جديدة.
  - وحدة خاصة للتحقيق في ثلاث قطاعات رئيسية: الشركات الكبيرة؛ والشركات الأصغر والعاملون لحسابهم الخاص؛ والأفراد ذوو الأرصدة الصافية الضخمة.
  - تحسين الوصول إلى معلومات الأطراف الثالثة مثل الحسابات المصرفية، ونظام لتسوية المنازعات يتعامل مع الشكاوى بسرعة أكبر.
- توسّع في نقاط البيع الطرفية:
  - ارتفع عدد نقاط البيع الطرفية من ٧٠٠ إلى "حوالي ألــف" في العامين المنتهيين في ديسمبر 2٠18 وفقًا لشركة Cardlink.
  - قفزت قيمة المعاملات من ٥.٣1 مليـار يورو إلى 1٩ مليـار يورو.

### قيود ومخاطر استمرار التحسين
- قيود رأس المال وتأثير رفع القيود:
  - فرض قيود على السحب النقدي في عام 2٠15 تزامن مع ارتفاع شعبية البطاقات.
  - تخفيف قيود رأس المال قد يقلل امتثال بعض الفئات؛ ربع نقاط البيع الطرفية التي تم تركيبها في عامَي 2٠17 و2٠18 لا تزال غير نشطة وفقًا لشركة Cardlink.
- عوامل اجتماعية وديموغرافية تحد من النفاذ إلى الدفع الإلكتروني:
  - كبار السن وسكان المناطق الريفية يفضلون النقد.
  - المهنيون العاملون لحسابهم الخاص يقدّمون خصومات روتينية للعملاء مقابل الدفع نقدًا، وهو اتفاق يسهل إبرامه في خصوصية.
  - العاملون لحسابهم الخاص يشكلون ما يقرب من ٣٠% من القوى العاملة اليونانية، وفقًا للمكتب الإحصائي (يوروسـtat)، وهي أعلى نسبة في الاتحاد الأوروبي وضِعف متوسط الاتحاد الأوروبي.
- مخاطر سياسية وانتخابية:
  - تاريخ من التسيّيس والتساهل في الإدارات الضريبية لتكسب تأييد الناخبين؛ توجيه بيتسـيليس لعدم التساهل خلال فترات حملات انتخابية.
- الحاجة لتغيير ثقافي:
  - بيتسـيليس يبرز أهمية تنمية "الشعور بالمسؤولية الشخصية" بين اليونانيين لتجنّب قبول الخصومات النقدية التي تهربًا من الضرائب.

### تأثيرات اقتصادية وتوصيات سياساتية مستخلصة
- نتائج ملموسة لإجراءات الامتثال والتحول الرقمي:
  - زيادة استخدام نقاط البيع الطرفية والمدفوعات الإلكترونية مرتبطة بزيادة إيرادات ضريبة القيمة المضافة وتقوية القاعدة الضريبية.
  - الوصول إلى مستوى استخدام البطاقات بنسبة ٣.٣% من الاستهلاك (أو 21 نقطة مئوية عن متوسط الاتحاد الأوروبي حسب IOBE) قد يؤدي إلى زيادة سنوية في إيرادات ضريبة القيمة المضافة بمليار يورو.
- توصيات سياساتية مستنبطة من الإجراءات الجارية:
  - الاستمرار في نشر نقاط البيع الطرفية وتوسيع التغطية خاصة في المناطق الريفية وبين كبار السن.
  - تعزيز أدوات المراقبة (معلومات الأطراف الثالثة، فرق تفتيش متنقلة، طائرات استطلاع) مع ضمان إدارة مركزية فعّالة للتحقيقات.
  - المحافظة على استقلالية إدارة الإيرادات للحد من التدخّل السياسي.
  - حملات توعية عامة لتعزيز المسؤولية الضريبية وتغيير السلوك الثقافي تجاه الدفع النقدي والخصومات غير المصرّح بها.
  - مزيج من الحوافز (مكافآت استخدام البطاقات) وتنفيذ أكثر صرامة للتدقيقات لتقليل اقتصاد الظل وتحسين العدالة الضريبية.

*مصدر: ماريا بيتراكيس*

---


_Source: https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2019/september/ar/petrakis.pdf_