## Impuestos para un nuevo contrato social ## Source details **Canonical URL:** [Impuestos para un nuevo contrato social](https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2022/march/sp/cobham.pdf) ## Other formats - [Markdown version](/-/media/files/publications/fandd/article/2022/march/sp/cobham.pdf.md) - [Structured JSON version](/-/media/files/publications/fandd/article/2022/march/sp/cobham.pdf.json) --- ### Resumen central - La pandemia puso de manifiesto el poder del Estado para actuar por el bien común y las brutales desigualdades en la distribución de los beneficios públicos. - Se requiere una renovación del contrato social centrada en las “cuatro R de la tributación” para reparar el ordenamiento tributario y reforzar la rendición de cuentas. ### Las cuatro R de la tributación - Recaudación: una imposición eficaz genera recaudación y redistribución para financiar servicios públicos e infraestructura de calidad. - Reajuste de precios: los impuestos permiten reajustar precios de bienes públicos y “males” públicos, fundamentales para respuestas al cambio climático (por ejemplo, tarificación del carbono). - Redistribución: los impuestos sostienen la conquista progresiva de los derechos humanos y reducen las desigualdades. - Representación: el pago de impuestos constituye el núcleo del contrato social; impulsa la exigencia de rendición de cuentas. La imposición directa (sobre la renta o las ganancias) refuerza la conciencia ciudadana y la representación política más que los impuestos indirectos. ### Hallazgos sobre equidad y representación - Los hogares de menor ingreso soportan con frecuencia la mayor carga tributaria medida como porcentaje del ingreso bruto, en gran parte debido a impuestos indirectos regresivos (por ejemplo, IVA y similares). - Los impuestos indirectos son menos evidentes y, por tanto, debilitan la conciencia de ciudadanía tributaria y la capacidad de exigir rendición de cuentas. - Los grupos con mayor probabilidad de residir en hogares de bajo ingreso (mujeres, personas con discapacidades, grupos etnolingüísticos marginados, personas LGBTIQ) también están desproporcionadamente excluidos de sistemas formales de gobierno y de los beneficios del gasto público. ### Obstáculos nacionales e internacionales - A nivel nacional, los incentivos políticos favorecen la popularidad a corto plazo y la reducción de impuestos visibles, lo que desalienta impuestos directos necesarios para fortalecer la representación a mediano y largo plazo. - A nivel internacional, las normas vigentes y propuestas recientes (incluidas las de la OCDE) no exigen la tributación de empresas multinacionales en la jurisdicción donde realizan su actividad económica ni impiden la titularidad anónima de activos y flujos de ingresos. - Tres pilares de transparencia fiscal promovidos por la Red de Justicia Tributaria: - A: automatic exchange of financial information (intercambio automático de información financiera). - B: beneficial ownership transparency (registros públicos de titularidad efectiva). - C: country-by-country reporting (informes país por país sobre actividades y utilidades de multinacionales). - Aunque adoptadas en principio por el Grupo de los Ocho y el Grupo de los Veinte, la implementación sigue siendo desigual y los mecanismos actuales excluyen sistemáticamente a los países de bajo ingreso de los beneficios de la cooperación. ### Magnitud de las pérdidas fiscales internacionales - The State of Tax Justice 2021 estima pérdidas combinadas de ingresos públicos mundiales por abuso tributario internacional superiores a USD 483.000 millones al año. - Esa cifra, según el texto, “alcanza para vacunar tres veces a todo el planeta”. - En términos absolutos, las mayores pérdidas recaen en países miembros de la OCDE; en términos relativos (porcentaje de la recaudación tributaria o de presupuestos de salud pública), las mayores pérdidas corresponden a países de bajo ingreso, con consecuencias humanitarias directas, incluida la pérdida de servicios públicos y miles de muertes innecesarias. - Algunos países ricos —Estados miembros de la OCDE y territorios dependientes— son responsables de gran parte de las pérdidas tributarias que sufren otros Estados. ### Propuestas y recomendaciones de política - Replantear la política fiscal aprovechando el espacio político generado por la pandemia para cambios significativos en tributación que permitan combatir la desigualdad. - Aplicar medidas que graven la riqueza y las ganancias extraordinarias (mencionadas como ejemplo las adoptadas por Argentina y las ganancias extraordinarias de empresas como Amazon durante la pandemia). - Adoptar e implementar medidas de transparencia nacionales e internacionales para fortalecer las cuatro R: - Promover un convenio tributario de las Naciones Unidas para garantizar coherencia en materia de transparencia y crear un organismo intergubernamental inclusivo para fijar normas tributarias (recomendación del panel FACTI). - Crear un Centro de Supervisión de Potestades Tributarias para generar información y análisis coherentes sobre el abuso tributario sufrido o facilitado por cada país (propuesta adoptada por el panel FACTI). - Asegurar que las jurisdicciones que causan mayores perjuicios mundiales permitan visibilizar los daños que infligen para restaurar la rendición de cuentas internacional. - Combinar nuevas políticas tributarias progresivas con medidas de transparencia nacionales e internacionales para renovar el contrato social en todos los niveles de ingreso per cápita. ### Conclusión - Sin medidas tributarias progresivas y transparencia efectiva a escala nacional e internacional, no será posible lograr las respuestas necesarias a la pandemia, a la crisis climática ni la reducción de las desigualdades innecesarias que dañan al mundo. *Alex Cobham, Director Ejecutivo, Red de Justicia Tributaria. FINANZAS & DESARROLLO, Marzo de 2022.* --- _Source: https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2022/march/sp/cobham.pdf_