## Country cases — Sections 1–2

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### Visión general
- Países analizados: Belice, Colombia y Ghana.
- Tema común: uso de tecnología e innovación para reforzar las finanzas públicas, mejorar la rendición de cuentas y financiar la conservación de la naturaleza.
- Resultado esperado: mecanismos replicables para generar efectivo, ampliar la base tributaria y detectar conflictos de interés.

### Belice: canje de deuda por naturaleza
- Objetivo y alcance:
  - Reducción del saldo de deuda externa en 10% del PIB.
  - Protección del arrecife de coral más largo del Hemisferio Occidental (casi 275 km; alrededor de 1.400 especies).
- Estructura de la operación:
  - Recompra del “superbono” por USD 553 millones (la totalidad del saldo de deuda pública comercial externa del gobierno, equivalente a 30% del PIB) a un precio reducido de 55 centavos por dólar.
  - Emisión de “bonos azules” por USD 364 millones, venta concertada suscrita por Credit Suisse.
  - Seguro provisto por la Corporación Financiera de Desarrollo Internacional (DFC).
  - Condiciones del préstamo: tasa de interés reducida, período de gracia de 10 años durante el cual no se paga capital, y vencimiento a 19 años.
- Contrapartidas y financiamiento para conservación:
  - Compromiso de destinar USD 4 millones anuales a la conservación marina hasta 2041.
  - Ampliación de parques de protección marina del 15,9% al 30% de sus aguas antes de 2026.
  - Fondo de dotación de USD 23,5 millones para financiar protección ambiental más allá de 2040.
- Credibilidad y participación:
  - Calificación de los bonos azules por Moody's: Aa2.
  - Participación clave de DFC, Credit Suisse y TNC en la movilización del mercado privado.
  - Lecciones: primera vez que el mercado de bonos proporcionó la “donación” por descuento de precio; inclusión de deuda con acreedores privados y financiación por inversores privados.
- Potencial de réplica:
  - TNC estudia acuerdos similares con otros siete países.
  - Limitaciones: efectos en la relación deuda/PIB dependerán del tamaño de la deuda respecto al PIB y del descuento al que cotice la deuda.

### Colombia: detección de conflictos de interés mediante datos abiertos
- Contexto:
  - Filtraciones como los Papeles de Pandora y Papeles de Panamá han evidenciado el uso de estructuras offshore y fondos fiduciarios para evadir impuestos y ocultar activos.
  - Cambios observados desde filtraciones previas: declaraciones de patrimonio oculto de las élites se han multiplicado por seis desde 2016; los impuestos pagados por quienes figuran en la lista filtrada se han duplicado con creces.
- Marco legal y datos:
  - En diciembre de 2019 se aprobó una ley que obliga a publicar los formularios de declaración patrimonial de funcionarios públicos.
  - Colombia cumple todos los requerimientos de la EITI y es uno de los 10 países de la región donde la ley exige declarar la propiedad efectiva.
  - Registro de propiedad efectiva recientemente creado, pero con acceso solo para organismos públicos.
- Herramienta tecnológica y resultados piloto:
  - “Joining the Dots”: herramienta basada en tecnologías de código abierto que cruza declaraciones patrimoniales con datos sobre propiedad efectiva para generar alertas de posibles conflictos de interés.
  - Datos empleados: formularios de declaración patrimonial públicos, base de datos abierta “Compra eficiente” y portal de la EITI.
  - Resultados del análisis de datos: 20.969 alertas relacionadas con 19.814 personas del medio político.
    - Más del 20% de las alertas correspondían a funcionarios de alto y mediano rango (equivalente a que las declaraciones de 2 de cada 10 políticos importantes presentaban incongruencias).
- Usos y limitaciones:
  - Potenciales usuarios: Contraloría General de la República de Colombia (órgano de vigilancia), periodistas, organizaciones de transparencia, empresas e inversionistas.
  - Problemas: falta de acceso público al registro de propiedad efectiva en muchos países, calidad variable de los datos, y costos de limpieza y clasificación de datos complejos.
  - Relevancia: acceso público a registros facilita la verificación preventiva; sin apertura, la verificación depende de organismos con capacidad limitada.

### Ghana: transformación digital para ampliar la base tributaria
- Problema abordado:
  - Grandes segmentos de la población y propiedades no documentadas impiden la recaudación fiscal y la inclusión en servicios públicos.
- Componentes principales de la iniciativa:
  - Registro civil y Ghana Card:
    - Objetivo de registrar a la mayor parte de la población adulta de Ghana.
    - Población aproximada de Ghana: 31 millones.
    - Personas registradas hasta la fecha: 15,5 millones; objetivo de cubrir a la mayoría de la población adulta antes de fin de año.
    - Cada tarjeta incluye un número de identificación nacional único, activado biométricamente con huellas dactilares; sirve para declarar impuestos, abrir cuentas bancarias, registrar SIM, obtener permiso de conducir y renovar pasaporte.
    - Antes del sistema nuevo, con el sistema antiguo de números de identificación fiscal solo se habían registrado 3 millones de personas.
  - Catastro y direcciones digitales:
    - Uso de tecnología GPS por LUSPA para identificar 7,5 millones de propiedades susceptibles de incorporarse al registro tributario.
  - Servicios y cumplimiento:
    - Condicionar la renovación del permiso de conducir y las licencias profesionales al pago de impuestos.
    - Portal público (Ghana.gov.gh) como ventanilla única para múltiples servicios públicos en línea.
    - Unidad RACE (Aseguramiento de Ingresos y Cumplimiento Normativo) intensifica auditorías de grandes empresas, especialmente del sector minero y extractivo.
- Impacto esperado:
  - Ampliación de la red tributaria y aumento de la recaudación fiscal.
  - Mejora de la transparencia en la prestación de servicios públicos y reducción de pérdidas por corrupción.

### Objetivos fiscales y digitalización (Sección 2)
- Metas y horizonte:
  - Meta de incrementar la relación impuestos/PIB desde la actualidad en 12% hasta aproximadamente 16% a finales de 2022 mediante la recaudación electrónica de tasas e impuestos y otras medidas fiscales incluidas en el presupuesto de 2022.
  - Objetivo de mediano plazo de ampliar la relación impuestos/PIB hasta 20% mediante acciones en múltiples frentes: “digitalización, cumplimiento normativo, ejecución y eliminación de lagunas”.
  - Progreso gradual en la recaudación de ingresos gracias a la iniciativa de digitalización integral.

### Mercado de dinero móvil y arquitectura de pagos
- Características y alcance:
  - Ghana posee “uno de los mercados de dinero móvil más activos y con mayor crecimiento de África”.
  - Primer país en crear un sistema totalmente interoperable entre las tres redes móviles del país y las cuentas bancarias.
  - El Banco de Ghana supervisa todas las transacciones a través de una filial, el sistema de pagos interbancarios y compensación.
  - Aproximadamente 19 millones de cuentas de dinero móvil activas.
  - El sistema de dinero móvil es un pilar de la agenda de digitalización del gobierno y una herramienta de inclusión financiera que se pretende aprovechar para ampliar la base tributaria.

### Gravamen electrónico propuesto (presupuesto 2022)
- Diseño de la propuesta:
  - Tasa propuesta: 1,75% aplicable a toda transacción que supere los primeros 100 cedis ghaneses (USD 16) por día.
  - Aplicabilidad: pagos con dinero móvil, transferencias bancarias y pagos comerciales.
- Argumentos y riesgos:
  - Consideración oficial: constituiría “una nueva fuente de ingresos” y ayudaría a incorporar actividad económica informal a la red tributaria.
  - Riesgo señalado: gravar las transacciones de dinero móvil podría inducir a que la gente volviese a utilizar el efectivo, revirtiendo la tendencia hacia la digitalización.
  - Cita política: “El gravamen electrónico es una manera de ampliar estos servicios en forma de contrato social, para que todo el mundo participe en el pago del impuesto” — Opoku-Afari. “Se trata más que nada de encontrar el equilibrio justo entre inclusión financiera y generación de ingresos”.

### Moneda digital del banco central (CBDC)
- Estado y expectativas:
  - El Banco de Ghana prepara el lanzamiento de un proyecto piloto de una nueva moneda digital del banco central, el cedi electrónico, para este mismo año.
  - Expectativa de que el cedi electrónico podría ampliar todavía más la disponibilidad de servicios financieros.

### Capacidades de la administración tributaria y el rol del sector privado
- Desafíos:
  - Necesidad de dotar a la administración tributaria de la capacidad y la tecnología necesarias para aprovechar la inteligencia de datos; “en este sentido, todavía queda bastante por hacer” — Albert Touna-Mama, Representante Residente del FMI en Ghana.
- Rol del sector privado:
  - Interés del sector privado en utilizar los datos públicos para ofrecer valor agregado a los usuarios; ejemplos de participación privada en varias iniciativas.
  - Recomendación implícita: el gobierno debe “sentar las bases y ayudar al sector privado a que finalice la tarea” y “hacerla [la inversión digital] accesible desde el primer día” — Patrick Quantson, Director Principal de Transformación en DreamOval Limited.

*Fuente: country-cases - Section 1 y Section 2 (PDF).*

### Section 1

### Country cases — Section 1

### Visión general
- Países analizados: Belice, Colombia y Ghana.
- Tema común: uso de tecnología e innovación para reforzar las finanzas públicas, mejorar la rendición de cuentas y financiar la conservación de la naturaleza.
- Resultado esperado: mecanismos replicables para generar efectivo, ampliar la base tributaria y detectar conflictos de interés.

### Belice: canje de deuda por naturaleza
- Objetivo y alcance:
  - Reducción del saldo de deuda externa en 10% del PIB.
  - Protección del arrecife de coral más largo del Hemisferio Occidental (casi 275 km; alrededor de 1.400 especies).
- Estructura de la operación:
  - Recompra del “superbono” por USD 553 millones (la totalidad del saldo de deuda pública comercial externa del gobierno, equivalente a 30% del PIB) a un precio reducido de 55 centavos por dólar.
  - Emisión de “bonos azules” por USD 364 millones, venta concertada suscrita por Credit Suisse.
  - Seguro provisto por la Corporación Financiera de Desarrollo Internacional (DFC).
  - Condiciones del préstamo: tasa de interés reducida, período de gracia de 10 años durante el cual no se paga capital, y vencimiento a 19 años.
- Contrapartidas y financiamiento para conservación:
  - Compromiso de destinar USD 4 millones anuales a la conservación marina hasta 2041.
  - Ampliación de parques de protección marina del 15,9% al 30% de sus aguas antes de 2026.
  - Fondo de dotación de USD 23,5 millones para financiar protección ambiental más allá de 2040.
- Credibilidad y participación:
  - Calificación de los bonos azules por Moody's: Aa2.
  - Participación clave de DFC, Credit Suisse y TNC en la movilización del mercado privado.
  - Lecciones: primera vez que el mercado de bonos proporcionó la “donación” por descuento de precio; inclusión de deuda con acreedores privados y financiación por inversores privados.
- Potencial de réplica:
  - TNC estudia acuerdos similares con otros siete países.
  - Limitaciones: efectos en la relación deuda/PIB dependerán del tamaño de la deuda respecto al PIB y del descuento al que cotice la deuda.

### Colombia: detección de conflictos de interés mediante datos abiertos
- Contexto:
  - Filtraciones como los Papeles de Pandora y Papeles de Panamá han evidenciado el uso de estructuras offshore y fondos fiduciarios para evadir impuestos y ocultar activos.
  - Cambios observados desde filtraciones previas: declaraciones de patrimonio oculto de las élites se han multiplicado por seis desde 2016; los impuestos pagados por quienes figuran en la lista filtrada se han duplicado con creces.
- Marco legal y datos:
  - En diciembre de 2019 se aprobó una ley que obliga a publicar los formularios de declaración patrimonial de funcionarios públicos.
  - Colombia cumple todos los requerimientos de la EITI y es uno de los 10 países de la región donde la ley exige declarar la propiedad efectiva.
  - Registro de propiedad efectiva recientemente creado, pero con acceso solo para organismos públicos.
- Herramienta tecnológica y resultados piloto:
  - “Joining the Dots”: herramienta basada en tecnologías de código abierto que cruza declaraciones patrimoniales con datos sobre propiedad efectiva para generar alertas de posibles conflictos de interés.
  - Datos empleados: formularios de declaración patrimonial públicos, base de datos abierta “Compra eficiente” y portal de la EITI.
  - Resultados del análisis de datos: 20.969 alertas relacionadas con 19.814 personas del medio político.
    - Más del 20% de las alertas correspondían a funcionarios de alto y mediano rango (equivalente a que las declaraciones de 2 de cada 10 políticos importantes presentaban incongruencias).
- Usos y limitaciones:
  - Potenciales usuarios: Contraloría General de la República de Colombia (órgano de vigilancia), periodistas, organizaciones de transparencia, empresas e inversionistas.
  - Problemas: falta de acceso público al registro de propiedad efectiva en muchos países, calidad variable de los datos, y costos de limpieza y clasificación de datos complejos.
  - Relevancia: acceso público a registros facilita la verificación preventiva; sin apertura, la verificación depende de organismos con capacidad limitada.

### Ghana: transformación digital para ampliar la base tributaria
- Problema abordado:
  - Grandes segmentos de la población y propiedades no documentadas impiden la recaudación fiscal y la inclusión en servicios públicos.
- Componentes principales de la iniciativa:
  - Registro civil y Ghana Card:
    - Objetivo de registrar a la mayor parte de la población adulta de Ghana.
    - Población aproximada de Ghana: 31 millones.
    - Personas registradas hasta la fecha: 15,5 millones; objetivo de cubrir a la mayoría de la población adulta antes de fin de año.
    - Cada tarjeta incluye un número de identificación nacional único, activado biométricamente con huellas dactilares; sirve para declarar impuestos, abrir cuentas bancarias, registrar SIM, obtener permiso de conducir y renovar pasaporte.
    - Antes del sistema nuevo, con el sistema antiguo de números de identificación fiscal solo se habían registrado 3 millones de personas.
  - Catastro y direcciones digitales:
    - Uso de tecnología GPS por LUSPA para identificar 7,5 millones de propiedades susceptibles de incorporarse al registro tributario.
  - Servicios y cumplimiento:
    - Condicionar la renovación del permiso de conducir y las licencias profesionales al pago de impuestos.
    - Portal público (Ghana.gov.gh) como ventanilla única para múltiples servicios públicos en línea.
    - Unidad RACE (Aseguramiento de Ingresos y Cumplimiento Normativo) intensifica auditorías de grandes empresas, especialmente del sector minero y extractivo.
- Impacto esperado:
  - Ampliación de la red tributaria y aumento de la recaudación fiscal.
  - Mejora de la transparencia en la prestación de servicios públicos y reducción de pérdidas por corrupción.

*Fuente: country-cases - Section 1 (PDF).*

### Section 2

### country-cases - Section 2

### Objetivos fiscales y digitalización
- Meta de incrementar la relación impuestos/PIB desde la actualidad en 12% hasta aproximadamente 16% a finales de 2022 mediante la recaudación electrónica de tasas e impuestos y otras medidas fiscales incluidas en el presupuesto de 2022.
- Objetivo de mediano plazo de ampliar la relación impuestos/PIB hasta 20% mediante acciones en múltiples frentes: “digitalización, cumplimiento normativo, ejecución y eliminación de lagunas”.
- Progreso gradual en la recaudación de ingresos gracias a la iniciativa de digitalización integral.

### Mercado de dinero móvil y arquitectura de pagos
- Ghana posee “uno de los mercados de dinero móvil más activos y con mayor crecimiento de África”.
- Primer país en crear un sistema totalmente interoperable entre las tres redes móviles del país y las cuentas bancarias; ejemplo: transferencias entre usuarios de MTN y Vodafone, y transferencias de billeteras móviles a cuentas bancarias tradicionales.
- El Banco de Ghana supervisa todas las transacciones a través de una filial, el sistema de pagos interbancarios y compensación.
- Aproximadamente 19 millones de cuentas de dinero móvil activas.
- El sistema de dinero móvil es un pilar de la agenda de digitalización del gobierno y una herramienta de inclusión financiera que se pretende aprovechar para ampliar la base tributaria.

### Gravamen electrónico propuesto (presupuesto 2022)
- Propuesta de incluir un gravamen electrónico para las transacciones electrónicas aplicable a pagos con dinero móvil, transferencias bancarias y pagos comerciales.
- Tasa propuesta: 1,75% aplicable a toda transacción que supere los primeros 100 cedis ghaneses (USD 16) por día.
- Se considera que este impuesto constituiría “una nueva fuente de ingresos”.
- Argumento oficial: el gravamen electrónico abre las puertas a incorporar mayor parte de la actividad económica (incluida la economía informal) a la red tributaria.
- Riesgo señalado: gravar las transacciones de dinero móvil podría inducir a que la gente volviese a utilizar el efectivo, revirtiendo la tendencia hacia la digitalización.
- Enfoque proclamado por autoridades: “El gravamen electrónico es una manera de ampliar estos servicios en forma de contrato social, para que todo el mundo participe en el pago del impuesto” — Opoku-Afari. “Se trata más que nada de encontrar el equilibrio justo entre inclusión financiera y generación de ingresos”.

### Moneda digital del banco central (CBDC)
- El Banco de Ghana prepara el lanzamiento de un proyecto piloto de una nueva moneda digital del banco central, el cedi electrónico, para este mismo año.
- Expectativa de que el cedi electrónico podría ampliar todavía más la disponibilidad de servicios financieros.

### Capacidades de la administración tributaria y el rol del sector privado
- Desafío siguiente: dotar a la administración tributaria de la capacidad y la tecnología necesarias para aprovechar la inteligencia de datos; “en este sentido, todavía queda bastante por hacer” — Albert Touna-Mama, Representante Residente del FMI en Ghana.
- Interés del sector privado en utilizar los datos públicos para ofrecer valor agregado a los usuarios; ejemplo de participación privada en varias iniciativas.
- Recomendación implícita del sector privado: el gobierno debe “sentar las bases y ayudar al sector privado a que finalice la tarea” y “hacerla [la inversión digital] accesible desde el primer día” — Patrick Quantson, Director Principal de Transformación en DreamOval Limited.

*Fuente: country-cases - Section 2 (PDF).*

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_Source: https://www.imf.org/-/media/files/publications/fandd/article/2022/march/sp/country-cases.pdf_