## 全面解决不平等

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### 新冠疫情与不平等的演变
- 新冠疫情持续加剧不平等，进一步扩大发达经济体的贫富差距，并导致发展中经济体倒退。
- 许多低技能工人、年轻人和妇女失去了收入和工作机会；疫情加快了自动化和数字化，导致许多工作可能被替代。
- 学习的严重中断可能会给当下的年轻人留下长期的机会“伤疤”。
- 疫苗获取的不平等和滞后，会导致低收入国家的复苏进一步落后。
- 收入、财富、受教育程度、性别、医疗卫生、机会等各方面的不平等相互关联，单一政策工具无法解决，需采取全面政策方法。

### 预分配（市场收入）与再分配（可支配收入）
- 处理不平等需要同时关注预分配（税前收入和通过公共政策从源头缩小市场收入差距）和再分配（税收与转移后的可支配收入）。
- 预分配政策举例：公共教育、基本公共基础设施、基本医疗服务，以提高代际流动性并加强长期增长。
- 再分配通过社会转移和税收进行公共干预，帮助应对失业、老龄化、家庭、残疾或疾病相关风险。
- 在不平等出现的各阶段，财政政策是最灵活、最有效的工具。

### 机会与激励：财政政策如何创造平等竞争环境
- 公共支出可部分弥补儿童私人支出差距，降低父母背景等不可控因素的重要性，促进人力资本形成，尤其提升来自弱势背景儿童的教育水平。
- 在获取差距很大的情况下，应将基本服务的公共支出列为优先事项，但需要根据国家具体情况评估支出类型（例如高等教育支出可能主要有益于较富裕家庭）。
- 财政政策可通过激励劳动力参与或儿童教育影响不平等：
  - 减少劳动税楔子、缩小工人实得工资与雇主总劳动力成本差异、调整参股税率与失业人员所得替代率。
  - 为第二收入者提供低门槛扶持：可退还税收抵免、个性化个人所得税申报、更广泛且负担得起的托儿服务。
  - 有条件的现金转账可减少贫困并激励上学与定期体检。
- 积极的劳动力市场政策：公共就业服务、政府资助职业培训等有助劳动力重返或进入市场。
- 在需求端，发达经济体的工人保留计划在最近危机期间帮助维持就业联系，促进更平稳复苏并避免大规模失业与企业倒闭。

### 再分配：税制与社会转移的作用与设计要点
- 再分配政策可遏制劳动收入方面的不平等：在发达经济体，直接税和转移一并采用，可将收入不平等减少三分之一以上。
- 在新兴经济体，再分配的范围较小。
- 发达市场和新兴市场与发展中经济体之间的总体再分配占可支配收入不平等的85%。
- 再分配主要依靠社会转移（社会援助、失业保险、养老金）；其有效性取决于最弱势群体的覆盖范围和福利的充足性，而不是总支出水平。
- 设计至关重要：针对性强的转移可鼓励弱势群体并保持成本可控；数字化提高家庭识别与资格验证，有利于提高覆盖率和针对性，减少欺诈、腐败或错误导致的泄漏。
- 更具进步性的累进税并将其动用于支付社会支出，可显著减少不平等，尤其在税负总体较小且累进性较低的国家：
  - 可通过提高最高边际所得税率、对低收入家庭实施税收抵免并限制资本收益（股息、利息和资本收益）征税中的漏洞，来实现更多再分配。
- 为社会支出筹集额外收入，税收政策与行政管理改革至关重要，尤其在税收能力较弱的国家：
  - 增值税、消费税等间接税是多数政府主要且易执行的收入来源；尽管可能累退，但若用于支付医疗保健、教育和基础设施等基本公共服务，可有助实现公平目标。
  - 强有力的治理改革与利用数字化（例如家庭支出实时数据、国际资产所有权登记与透明度）能创造额外收入机会并提高税收征管效率，从而为更高的医疗卫生、教育和社会保障支出创造资源。

### 指导冲突与财政制约下的权衡取舍
- 在预算紧张与当前危机影响下，政府必须优先考虑并做出权衡：维持生计与促进复苏通常伴随发达经济体债务水平空前高涨，许多低收入发展中国家面临高风险债务困境。
- 许多国家需要实施中期政策以持续减少赤字，同时保持支持包容性复苏：
  - 需要考虑国家具体情况：人口老龄化严重的国家应开展结构性养老金和医疗保险改革；其他国家可清除浪费性补贴并提高公共投资、商品和服务支出的效率。
  - 通过扩大税基与增强行政管理能力，许多国家可以增加收入，为社会支出提供资金。
- IMF支持项目的经验表明，可在减轻对弱势群体负面影响的同时进行财政调整；政府应根据可靠的中期财政战略制定适当政策以引导上述权衡。

_大卫•阿玛格罗贝里 和 席琳•泰夫诺，Financial & Development，2022年3月号_

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