## АНАЛИТИЧЕСКОЕ РЕЗЮМЕ ГЛАВЫ 2

## Source details

**Canonical URL:** [АНАЛИТИЧЕСКОЕ РЕЗЮМЕ ГЛАВЫ 2](https://www.imf.org/-/media/files/publications/fiscal-monitor/2022/april/russian/ch2execsum.pdf)

## Other formats

- [Markdown version](/-/media/files/publications/fiscal-monitor/2022/april/russian/ch2execsum.pdf.md)
- [Structured JSON version](/-/media/files/publications/fiscal-monitor/2022/april/russian/ch2execsum.pdf.json)

---

### Общая проблема и роль международной координации
- Проблемы мобилизации налоговых доходов, ужесточения налоговых правил и смягчения изменения климата являются общими для стран всего мира.
- Недостаток координации приводит к неудовлетворительным результатам: снижение налогов в одной стране привлекает базу из других стран, побуждая их снижать налоги; односторонние тарифы за выбросы углерода могут привести к переносу производства и выбросов в другие страны.
- Нескоординированные меры способствуют неэффективно низким налогам и неэффективности мер по смягчению изменения климата.
- Эффективная координация требует глобального участия, но соглашение между небольшим числом стран с основной долей выбросов может сдержать глобальное потепление.

### Координация налогообложения корпораций
- Октябрьское двухкомпонентное соглашение 2021 года в рамках Всеобъемлющей основы по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли согласовано 137 юрисдикциями и при вступлении в силу значительно повысит эффективность налогообложения многонациональных предприятий.
- Компонент 1:
  - Направление части налоговой базы в страны рынков (взимание налогов без физического присутствия) эффективнее односторонних налогов на цифровые услуги.
  - В сферу такого перераспределения попадает только 2 процента мировой прибыли многонациональных корпораций, но глобальное влияние на доходы в целом сопоставимо с поступлениями от существующих налогов на цифровые услуги.
- Компонент 2:
  - Минимальный налог на корпорации в размере 15 процентов снижает стимулы к выводу прибыли и устанавливает нижний предел в налоговой конкуренции.
  - Это дает странам возможность повышать налоги на доходы корпораций, включая пересмотр расточительных налоговых стимулов.
  - По оценкам, минимальный налог позволит увеличить глобальные поступления от налога на доходы корпораций на 5,7 процента за счет дополнительных налогов и, возможно, еще на 8,1 процента за счет снижения налоговой конкуренции.
  - Ответные меры стран и компаний крайне важны для реализации прибыли.
- Дополнительные меры:
  - Учитывать интересы стран с низким уровнем доходов через упрощение налогообложения, увеличение удерживаемых налогов на отдельные трансграничные платежи и обеспечение своевременного доступа к информации по многонациональным предприятиям в разрезе стран.

### Налоги с физических лиц и обмен информацией
- Международное сотрудничество по обмену информацией может сократить уклонение от уплаты налогов с использованием офшорных структур.
- На основе прогресса Глобального форума по прозрачности и обмену информацией выделяются три направления реформ:
  - Создание реестров бенефициарной собственности или альтернативных механизмов с сопоставимой эффективностью для обеспечения доступа налоговым службам к надежной и актуальной информации о бенефициарной собственности.
  - Развитие потенциала в подразделениях по анализу данных и специализированных подразделениях налоговых служб, особенно в странах с низким уровнем доходов, для содействия соблюдению налоговых норм.
  - По мере укрепления сотрудничества корректировать налоговую политику, особенно в отношении субъектов в верхней части шкалы распределения доходов, в странах, где возможности реализации в настоящее время ограничивают выбор налоговой политики.
- Мобильность трудовых доходов:
  - В результате расширения удаленной работы за границей сегмент мобильной налоговой базы от трудовой деятельности оценивается в 1¼ процента глобальной базы налога на доходы физических лиц.
  - В будущем возрастет важность координации налогообложения физических лиц и потребуется решение аналогичных вопросов, как в сфере налогообложения корпораций.

### Координация тарифов за выбросы углерода
- Срочные меры и координация действий по сокращению выбросов необходимы для противодействия глобальному потеплению.
- Несмотря на успехи Парижского соглашения и КС-26, остаются пробелы в политике и масштабе целей.
- Соглашение небольшой группы стран с основной долей выбросов может немедленно обеспечить необходимые сокращения в дополнение к Парижскому соглашению.
- Ценовые подходы (налогообложение выбросов углерода или системы торговли квотами) в целом наиболее эффективны; альтернативы (например, нормативное регулирование) также могут использоваться в рамках соглашения.
- Основные выводы:
  - Дополнение Парижского соглашения установлением международного минимального тарифа за выбросы углерода для стран с основной долей выбросов (с обеспечением альтернативных подходов путем расчета эквивалентных тарифов) может ограничить глобальное потепление в пределах 2°C с учетом различий в обязанностях стран по уровню доходов.
  - Реализация такого соглашения позволит сократить выбросы к 2030 году на 35–50 процентов относительно уровней базового сценария в странах с развитой экономикой и на 20–30 процентов в странах с формирующимся рынком.
  - В расчет включены меры, эквивалентные тарифу за выбросы углерода в размере 75 долларов США за тонну для стран с развитой экономикой, 50 долларов США за тонну для стран с формирующимся рынком с высоким уровнем доходов (например Китая) и 25 долларов США за тонну для стран с формирующимся рынком с низким уровнем доходов (например Индии).
  - Нетарифные меры, такие как нормативное регулирование, могут быть согласованы между странами с переводом согласованных сокращений в эквивалентный тариф, который может служить общим стандартом.
- Международная координация крайне важна для преодоления ограничений односторонних мер.

### Заключение и призыв к действию
- Совместные усилия стран уже продемонстрировали ощутимые результаты в области налогообложения доходов.
- При таких успехах приоритетной задачей остается согласование конкретных планов по ограничению глобального потепления в пределах 2°C.
- Вопрос риторически поставлен: Чего же мы ждем?

*Международный валютный фонд | Апрель 2022 года*

---


_Source: https://www.imf.org/-/media/files/publications/fiscal-monitor/2022/april/russian/ch2execsum.pdf_