## Резюме

## Source details

**Canonical URL:** [Резюме](https://www.imf.org/-/media/files/publications/fiscal-monitor/2026/october/russian/execsum.pdf)

## Other formats

- [Markdown version](/-/media/files/publications/fiscal-monitor/2026/october/russian/execsum.pdf.md)
- [Structured JSON version](/-/media/files/publications/fiscal-monitor/2026/october/russian/execsum.pdf.json)

---

### Значение повышения эффективности налогообложения
- Повышение эффективности системы налогообложения может способствовать экономическому росту даже при ограниченных бюджетных возможностях, обеспечивая стимулы для активности без подрыва налоговой базы.
- То, каким образом правительства получают доходы, имеет не меньшее значение, чем то, сколько доходов они получают.
- Глава дополняет тему доклада «Бюджетный вестник» (октябрь 2025 года) анализом доходной части бюджета и демонстрирует, что реформы, не влияя на общий уровень доходов в рамках существующих налоговых систем, могут:
  - снизить производственные затраты,
  - стимулировать инвестиции и рост предприятий,
  - повысить мотивацию к работе и инновациям,
  - сократить регулирующую нагрузку, не усиливая неравенство.

### Механизмы повышения эффективности (структуры налогов и налоговые стимулы)
- Налог на добавленную стоимость (НДС):
  - При надлежащей структуре НДС налогооблагается конечное потребление, а не производство.
  - Если предприятия могут возмещать налоги, уплаченные при приобретении производственных ресурсов, производственные издержки снижаются и ресурсы перенаправляются на более продуктивные цели.
  - Ограничение льгот по НДС и совершенствование механизмов возмещения позволяют сократить масштабы льгот при контроле рисков мошенничества.
- Налогообложение предприятий:
  - Может стимулировать инвестиции посредством более быстрого возмещения инвестиционных затрат при одновременном сохранении налогообложения экономической ренты.
  - В странах с соответствующими условиями дополнительные выгоды возможны при более широком переходе к налогообложению предприятий на основе экономической ренты.
- Налоговые льготы для НИОКР:
  - Льготы эффективнее, если направлены на поддержку дополнительных научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), а не установлен ы на основании размера предприятия или его прибыли.
- Налоги на заработную плату и социальные пособия:
  - Их можно пересмотреть таким образом, чтобы сделать выход на рынок труда и увеличение заработка более выгодными с финансовой точки зрения без ущерба для целей распределения доходов.
- Администрирование:
  - Надежное возмещение НДС, заслуживающие доверия механизмы проверки и эффективное администрирование усиливают адресность мер стимулирования и обеспечивают получение предусмотренных мер поддержки.
  - При ограниченных ресурсах приоритеты — системы постановки на налоговый учет, подачи деклараций, уплаты и возмещения налогов, а также контроль за соблюдением требований.

### Количественные оценки выгод от реформ
- Потенциальные выгоды от повышения эффективности высоки:
  - Сокращение связанных с НДС искажений может привести к росту общеэкономического благосостояния в размере до 0,8 процента ВВП в странах с формирующимся рынком и развивающихся странах.
  - Устранение обусловленного налогообложением повышения стоимости капитала, по оценкам, в долгосрочной перспективе может привести к росту ВВП на 2,1–2,7 процента.
  - Реформы, направленные на усиление стимулов к трудовой деятельности, могут способствовать повышению уровня занятости примерно на 1,2 процентного пункта в странах с формирующимся рынком и развивающихся странах и на 0,8 процентного пункта в странах с развитой экономикой.
  - Повышение эффективности налогового администрирования связано с увеличением государственных доходов: поступления в странах, находящихся в 67-м процентиле по уровню операционной эффективности налогового администрирования, примерно на 1,7 процентного пункта ВВП выше, чем в странах, находящихся в 33-м процентиле.

### Приоритеты реформ по группам стран
- Во многих странах с формирующимся рынком и развивающихся странах ключевые приоритеты:
  - невозмещенные налоги на добавленную стоимость по производственным ресурсам,
  - ограниченная поддержка работающих граждан,
  - недостатки в основных административных функциях.
- В странах с развитой экономикой основной упор:
  - совершенствование стимулов к трудовой деятельности,
  - более эффективное использование информации и технологий в налоговом администрировании.
- Всем группам стран рекомендуется внимание к искажениям в сфере инвестиций и недостаточно адресным мерам стимулирования.

### Эффективность налогового администрирования и операционные меры
- Повышение качества администрирования позволяет:
  - увеличить сбор уже причитающихся налогов,
  - снизить нагрузку по соблюдению нормативных требований, непропорционально ложащуюся на малые предприятия и молодые компании,
  - сократить разрыв в производительности между компаниями,
  - расширить спектр возможных реформ благодаря более надежным возмещениям и проверкам.
- В условиях ограниченных ресурсов рекомендуется укреплять базовые функции администрирования как основу для дальнейших реформ.

### Политико-экономические аспекты внедрения реформ
- Политико-экономические факторы могут препятствовать реформам даже при очевидной экономической целесообразности:
  - Издержки реформ часто проявляются сразу и в основном ложатся на группы, лишающиеся налоговых льгот, тогда как выгоды рассредоточены и проявляются постепенно.
- Для успешного проведения реформ необходимы:
  - четкие цели,
  - надежное обеспечение реализации,
  - своевременное вовлечение затронутых заинтересованных сторон,
  - эффективная коммуникация,
  - при необходимости поэтапное внедрение и адресные меры по смягчению негативных последствий.

### Заключение: роль повышения эффективности в общей фискальной политике
- Повышение эффективности налогообложения не заменяет принятие дополнительных мер в области доходов, когда они необходимы; принцип справедливости остается ключевым.
- Основная цель повышения эффективности — обеспечить сбор необходимых доходов с меньшими экономическими издержками.
- Со временем более продуктивная экономика обеспечивает более прочную основу для экономического роста и государственных финансов.

---


_Source: https://www.imf.org/-/media/files/publications/fiscal-monitor/2026/october/russian/execsum.pdf_