{
  "title": "La tributación transfronteriza del petróleo, el gas y los minerales plantea desafíos para los países en desarrollo",
  "publication": "IMF Blog, February 14, 2017",
  "sourceUrl": "https://www.imf.org/es/blogs/articles/2017/02/09/taxing-oil-gas-and-minerals-across-borders-poses-challenges-for-developing-nations",
  "canonical": "https://www.imf.org/es/blogs/articles/2017/02/09/taxing-oil-gas-and-minerals-across-borders-poses-challenges-for-developing-nations",
  "overlayPath": "/es/blogs/articles/2017/02/09/taxing-oil-gas-and-minerals-across-borders-poses-challenges-for-developing-nations/index.md",
  "summary": "Autores: Philip Daniel, Michael Keen, Artur Swistak, Victor Thuronyi",
  "sections": [
    {
      "heading": "Resumen y contexto",
      "content": "- Autores: Philip Daniel, Michael Keen, Artur Swistak, Victor Thuronyi\n- Fecha: 14 de febrero de 2017\n- Tema central: la tributación eficaz de las industrias extractivas (petróleo, gas natural y minerales) es crucial para aliviar la pobreza y lograr un crecimiento sostenido, pero las fronteras nacionales complican la tarea al crear posibilidades de elusión fiscal y dificultades jurisdiccionales cuando los yacimientos atraviesan fronteras.\n- Hecho clave: El 70% de los habitantes más pobres del mundo viven en países ricos en petróleo, gas natural o minerales."
    },
    {
      "heading": "Principales problemas detectados",
      "content": "- Escala y concentración:\n  - Las industrias extractivas generan una gran parte de los ingresos fiscales en muchos países (salvo cuando predominan las empresas estatales).\n  - Algunas de las primeras multinacionales fueron empresas extractivas (ejemplos citados: Standard Oil, Royal Dutch Shell).\n- Elusión y BEPS:\n  - Todas las técnicas de elusión fiscal vinculadas a actividades de multinacionales —tema del proyecto OCDE/G-20 sobre la erosión de las bases imponibles y traslado de beneficios (BEPS)— tienen su origen en las industrias extractivas.\n  - Los problemas son similares a los de otros sectores, pero a mayor escala y con peculiaridades propias del sector."
    },
    {
      "heading": "Dificultades técnicas en precios de transferencia y valoración",
      "content": "- Principio arm’s length:\n  - Aplicación problemática del principio de que el mercado determine los precios de “transferencia” entre empresas relacionadas.\n  - En algunos casos (petróleo) los mercados activos de materias primas constituyen buenos puntos de partida; en otros recursos (por ejemplo, bromo y sus compuestos) no existe información periódica sobre precios de mercado.\n- Incentivos y necesidad de valoraciones:\n  - Las altas tasas de impuesto en el sector crean incentivos fuertes para la manipulación de precios de transferencia.\n  - Es frecuente la necesidad de obtener valoraciones tanto para impuestos sobre las utilidades como para las regalías (cargos sobre el valor de la producción)."
    },
    {
      "heading": "Transferencias indirectas de participaciones",
      "content": "- Problema descrito:\n  - Uso de cadenas de empresas para lograr que las ganancias de capital se graven en jurisdicciones diferentes de la del activo subyacente (“transferencias indirectas de participaciones”).\n- Impacto ilustrado:\n  - Caso citado: en Mauritania, una ganancia potencial de USD 4.000 millones por una transacción de oro no fue gravada en ese país."
    },
    {
      "heading": "Infraestructura transfronteriza y coordinación entre países",
      "content": "- Obras necesarias:\n  - El transporte de recursos al mercado puede requerir infraestructura transfronteriza (oleoducto, ferrocarril) entre la zona de extracción y un puerto en un país vecino.\n- Derecho internacional y precios de mercado:\n  - El libro examina cuestiones de Derecho internacional y las dificultades para aplicar el principio de determinación de precios de mercado en contextos transfronterizos; la gama de resultados posibles puede socavar la credibilidad del propio principio.\n- Yacimientos transfronterizos:\n  - Los yacimientos que no respetan fronteras plantean necesidades de coordinación entre países y riesgos de conflicto.\n  - Se analizan “acuerdos de unificación” cuando existen fronteras marítimas establecidas y experiencias con zonas conjuntas de explotación cuando no existen esas fronteras."
    },
    {
      "heading": "Otras cuestiones tratadas",
      "content": "- Evaluación de incentivos:\n  - Cómo evaluar la incidencia de los acuerdos tributarios internacionales en los incentivos para invertir en las industrias extractivas.\n- Propósito del libro:\n  - Proporcionar orientación técnica y apoyo a responsables de gobierno, sociedad civil, empresas e investigadores frente a problemas complejos de tributación internacional en el sector extractivo.\n\nPhilip Daniel, Michael Keen, Artur Swistak, Victor Thuronyi — 14 de febrero de 2017\n\n---\n\n\n References\n\n- https://www.imf.org/wp-content/uploads/2017/02/SPAFeb3FADtaxblog.jpg\n- precios de transferencia\n- International Taxation and the Extractive Industries\n\nSource: https://www.imf.org/es/blogs/articles/2017/02/09/taxing-oil-gas-and-minerals-across-borders-poses-challenges-for-developing-nations"
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    "Authors: Philip Daniel, Michael Keen, Artur Swistak, Victor Thuronyi",
    "Published: February 14, 2017",
    "Autores: Philip Daniel, Michael Keen, Artur Swistak, Victor Thuronyi",
    "Fecha: 14 de febrero de 2017",
    "Tema central: la tributación eficaz de las industrias extractivas (petróleo, gas natural y minerales) es crucial para aliviar la pobreza y lograr un crecimiento sostenido, pero las fronteras nacionales complican la tarea al crear posibilidades de elusión fiscal y dificultades jurisdiccionales cuando los yacimientos atraviesan fronteras.",
    "Hecho clave: El 70% de los habitantes más pobres del mundo viven en países ricos en petróleo, gas natural o minerales.",
    "Escala y concentración:",
    "Elusión y BEPS:",
    "Principio arm’s length:",
    "Incentivos y necesidad de valoraciones:",
    "Problema descrito:",
    "Impacto ilustrado:",
    "Obras necesarias:",
    "Derecho internacional y precios de mercado:",
    "Yacimientos transfronterizos:",
    "Evaluación de incentivos:",
    "Propósito del libro:",
    "[https://www.imf.org/wp-content/uploads/2017/02/SPA_Feb_3_FAD_tax_blog.jpg](https://www.imf.org/wp-content/uploads/2017/02/SPA_Feb_3_FAD_tax_blog.jpg)",
    "[precios de transferencia](http://www.imf.org/external/pubs/ft/survey/so/SinglePodcastHighlight.aspx?podcastid=433)",
    "[International Taxation and the Extractive Industries](http://www.elibrary.imf.org/view/IMF071/22602-9781475539660/22602-9781475539660/22602-9781475539660.xml?highlight=true&result=1&rskey=uqIZkQ)"
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