{
  "title": "La tributación en la era digital asiática",
  "publication": "IMF Blog, September 14, 2021",
  "sourceUrl": "https://www.imf.org/es/blogs/articles/2021/09/14/blog-how-to-tax-in-asias-digital-age",
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  "summary": "Las nuevas reformas de alcance mundial provocarán cambios en cuanto al lugar en el cual los gigantes tecnológicos pagarán sus impuestos en Asia y fortalecerán el sistema tributario internacional.",
  "sections": [
    {
      "heading": "Panorama y motivación",
      "content": "- La digitalización impulsa tecnofinanzas, comercio electrónico y servicios en línea, permitiendo transferencias de dinero móvil, compras en línea e interacciones globales.\n- Solo en Asia, el número de usuarios de Internet ronda los 2.000 millones, con un margen de crecimiento considerable.\n- Asia alberga sedes de gigantes tecnológicos locales (Alibaba, JD.com, Tencent, Rakuten) y de extranjeros (Facebook).\n- Fecha y autores: 14 de septiembre de 2021; Era Dabla-Norris, Andrew Hodge, Dinar Prihardini."
    },
    {
      "heading": "Reformas internacionales y alcance",
      "content": "- Al mes de agosto de 2021, Estados Unidos y la mayoría de las economías de Asia formaban parte del grupo de 134 países miembros del Marco Inclusivo liderado por la OCDE (MI-OCDE).\n- Bajo las reformas acordadas en el MI-OCDE:\n  - Se asignarán derechos tributarios sobre las utilidades a los países donde están ubicados los consumidores y usuarios, reflejando la presencia digital.\n  - Una parte de las utilidades de las multinacionales cuyas ventas a escala mundial superen los EUR 20.000 millones (lo cual significa aproximadamente las 100 principales empresas internacionales) se repartirá entre los países de forma proporcional a las ventas locales y estará sujeta al régimen de tributación local.\n- Algunas economías asiáticas ya aplican impuestos sobre servicios digitales (impuestos a cuenta sobre pagos transfronterizos o impuestos basados en usuarios), aunque podrían no ser necesarios si se adopta el nuevo sistema internacional de tributación de utilidades."
    },
    {
      "heading": "Efectos proyectados sobre ingresos tributarios",
      "content": "- Impactos estimados en impuesto de sociedades:\n  - Centros de inversión como Singapur y la RAE de Hong Kong podrían perder hasta un 0,15% del PIB en ingresos tributarios en concepto de impuesto de sociedades, porque las utilidades declaradas en estos países superan la participación local en las ventas totales.\n  - Países de ingreso alto con amplio mercado nacional —Australia, China, Corea, Japón— aumentarían sus ingresos.\n  - Algunos países en desarrollo, como Vietnam, podrían perder una parte de estos ingresos.\n- Posibilidad de reformas más amplias:\n  - Los cambios acordados podrían espolear reformas que alcancen a todas las empresas y a una proporción mayor de las utilidades, amplificando la reasignación del ingreso tributario entre países y afectando principalmente a los centros de inversión de Asia."
    },
    {
      "heading": "Impuestos sobre servicios digitales: ventajas y limitaciones",
      "content": "- Los impuestos sobre servicios digitales son más fáciles de aplicar, pero:\n  - No permiten recaudar un volumen de ingreso considerable.\n  - Tienen desventajas: pueden alterar decisiones empresariales, son vulnerables a la elusión fiscal y pueden complicar relaciones comerciales al aplicarse habitualmente solo a empresas grandes con sede en el exterior.\n- Ejemplo empírico:\n  - La aplicación de un impuesto sobre servicios digitales similar al impuesto de igualación (\"Equalization Levy\") de India solo hubiese generado un 0,02% del PIB de Bangladesh, Filipinas, Indonesia y Vietnam en 2019."
    },
    {
      "heading": "Impuesto sobre el valor agregado (IVA) y digitalización",
      "content": "- Más de la mitad del comercio de servicios de Asia corresponde a servicios prestados digitalmente, lo que dificulta la recaudación del IVA cuando estos servicios cruzan fronteras.\n- Las ventas transfronterizas de bienes de comercio electrónico han estado exentas del IVA cuando los envíos se realizan en paquetes pequeños.\n- Medidas y potencial de recaudación:\n  - Obligar a proveedores de servicios digitales y mercados de comercio electrónico no residentes a registrarse ante autoridades tributarias locales y remitir el monto del IVA recaudado podría aumentar el ingreso entre el 0,04% y el 0,11% del PIB en algunos países de Asia.\n  - Incrementos estimados en términos absolutos:\n    - Bangladesh: USD 166 millones adicionales.\n    - Filipinas: USD 365 millones adicionales.\n    - India: USD 4.800 millones adicionales.\n    - Indonesia: USD 1.100 millones adicionales.\n    - Vietnam: USD 264 millones adicionales."
    },
    {
      "heading": "Camino a seguir y recomendaciones generales",
      "content": "- A medida que la actividad digital en Asia aumente, la presencia de gigantes tecnológicos en la región se ampliará y la tributación de la economía digital será cada vez más relevante.\n- Los países de Asia pueden:\n  - Invertir en capacidades para aprovechar la digitalización en la administración tributaria.\n  - Utilizar la digitalización para reducir la elusión fiscal, aumentar la movilización del ingreso y mejorar la eficacia de la recaudación de impuestos.\n- Mientras se concreta el acuerdo del MI-OCDE, las reformas fundamentales que se emprendan podrían fortalecer el sistema tributario internacional para la era digital.\n\nLa tributación en la era digital asiática — 14 de septiembre de 2021; Era Dabla-Norris, Andrew Hodge, Dinar Prihardini.\n\n---\n\n\n References\n\n- Un nuevo documento del personal técnico del FMI\n\nSource: https://www.imf.org/es/blogs/articles/2021/09/14/blog-how-to-tax-in-asias-digital-age"
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    "Authors: Era Dabla-Norris, Andrew Hodge, Dinar Prihardini",
    "Published: September 14, 2021",
    "La digitalización impulsa tecnofinanzas, comercio electrónico y servicios en línea, permitiendo transferencias de dinero móvil, compras en línea e interacciones globales.",
    "Solo en Asia, el número de usuarios de Internet ronda los 2.000 millones, con un margen de crecimiento considerable.",
    "Asia alberga sedes de gigantes tecnológicos locales (Alibaba, JD.com, Tencent, Rakuten) y de extranjeros (Facebook).",
    "Fecha y autores: 14 de septiembre de 2021; Era Dabla-Norris, Andrew Hodge, Dinar Prihardini.",
    "Al mes de agosto de 2021, Estados Unidos y la mayoría de las economías de Asia formaban parte del grupo de 134 países miembros del Marco Inclusivo liderado por la OCDE (MI-OCDE).",
    "Bajo las reformas acordadas en el MI-OCDE:",
    "Algunas economías asiáticas ya aplican impuestos sobre servicios digitales (impuestos a cuenta sobre pagos transfronterizos o impuestos basados en usuarios), aunque podrían no ser necesarios si se adopta el nuevo sistema internacional de tributación de utilidades.",
    "Impactos estimados en impuesto de sociedades:",
    "Posibilidad de reformas más amplias:",
    "Los impuestos sobre servicios digitales son más fáciles de aplicar, pero:",
    "Ejemplo empírico:",
    "Más de la mitad del comercio de servicios de Asia corresponde a servicios prestados digitalmente, lo que dificulta la recaudación del IVA cuando estos servicios cruzan fronteras.",
    "Las ventas transfronterizas de bienes de comercio electrónico han estado exentas del IVA cuando los envíos se realizan en paquetes pequeños.",
    "Medidas y potencial de recaudación:",
    "A medida que la actividad digital en Asia aumente, la presencia de gigantes tecnológicos en la región se ampliará y la tributación de la economía digital será cada vez más relevante.",
    "Los países de Asia pueden:",
    "Mientras se concreta el acuerdo del MI-OCDE, las reformas fundamentales que se emprendan podrían fortalecer el sistema tributario internacional para la era digital.",
    "[Un nuevo documento del personal técnico del FMI](https://www.imf.org/en/Publications/Departmental-Papers-Policy-Papers/Issues/2021/09/13/Digitalization-and-Taxation-in-Asia-460120)"
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