## La tributación en la era digital asiática _IMF Blog, September 14, 2021_ ## Source details **Canonical URL:** [La tributación en la era digital asiática](https://www.imf.org/es/blogs/articles/2021/09/14/blog-how-to-tax-in-asias-digital-age) ## Other formats - [Markdown version](/es/blogs/articles/2021/09/14/blog-how-to-tax-in-asias-digital-age/index.md) - [Structured JSON version](/es/blogs/articles/2021/09/14/blog-how-to-tax-in-asias-digital-age/index.json) - [Bundle manifest](/es/blogs/articles/2021/09/14/blog-how-to-tax-in-asias-digital-age/bundle-manifest.json) ## Bibliographic details - Authors: Era Dabla-Norris, Andrew Hodge, Dinar Prihardini - Published: September 14, 2021 --- ### Panorama y motivación - La digitalización impulsa tecnofinanzas, comercio electrónico y servicios en línea, permitiendo transferencias de dinero móvil, compras en línea e interacciones globales. - Solo en Asia, el número de usuarios de Internet ronda los 2.000 millones, con un margen de crecimiento considerable. - Asia alberga sedes de gigantes tecnológicos locales (Alibaba, JD.com, Tencent, Rakuten) y de extranjeros (Facebook). - Fecha y autores: 14 de septiembre de 2021; Era Dabla-Norris, Andrew Hodge, Dinar Prihardini. ### Reformas internacionales y alcance - Al mes de agosto de 2021, Estados Unidos y la mayoría de las economías de Asia formaban parte del grupo de 134 países miembros del Marco Inclusivo liderado por la OCDE (MI-OCDE). - Bajo las reformas acordadas en el MI-OCDE: - Se asignarán derechos tributarios sobre las utilidades a los países donde están ubicados los consumidores y usuarios, reflejando la presencia digital. - Una parte de las utilidades de las multinacionales cuyas ventas a escala mundial superen los EUR 20.000 millones (lo cual significa aproximadamente las 100 principales empresas internacionales) se repartirá entre los países de forma proporcional a las ventas locales y estará sujeta al régimen de tributación local. - Algunas economías asiáticas ya aplican impuestos sobre servicios digitales (impuestos a cuenta sobre pagos transfronterizos o impuestos basados en usuarios), aunque podrían no ser necesarios si se adopta el nuevo sistema internacional de tributación de utilidades. ### Efectos proyectados sobre ingresos tributarios - Impactos estimados en impuesto de sociedades: - Centros de inversión como Singapur y la RAE de Hong Kong podrían perder hasta un 0,15% del PIB en ingresos tributarios en concepto de impuesto de sociedades, porque las utilidades declaradas en estos países superan la participación local en las ventas totales. - Países de ingreso alto con amplio mercado nacional —Australia, China, Corea, Japón— aumentarían sus ingresos. - Algunos países en desarrollo, como Vietnam, podrían perder una parte de estos ingresos. - Posibilidad de reformas más amplias: - Los cambios acordados podrían espolear reformas que alcancen a todas las empresas y a una proporción mayor de las utilidades, amplificando la reasignación del ingreso tributario entre países y afectando principalmente a los centros de inversión de Asia. ### Impuestos sobre servicios digitales: ventajas y limitaciones - Los impuestos sobre servicios digitales son más fáciles de aplicar, pero: - No permiten recaudar un volumen de ingreso considerable. - Tienen desventajas: pueden alterar decisiones empresariales, son vulnerables a la elusión fiscal y pueden complicar relaciones comerciales al aplicarse habitualmente solo a empresas grandes con sede en el exterior. - Ejemplo empírico: - La aplicación de un impuesto sobre servicios digitales similar al impuesto de igualación ("Equalization Levy") de India solo hubiese generado un 0,02% del PIB de Bangladesh, Filipinas, Indonesia y Vietnam en 2019. ### Impuesto sobre el valor agregado (IVA) y digitalización - Más de la mitad del comercio de servicios de Asia corresponde a servicios prestados digitalmente, lo que dificulta la recaudación del IVA cuando estos servicios cruzan fronteras. - Las ventas transfronterizas de bienes de comercio electrónico han estado exentas del IVA cuando los envíos se realizan en paquetes pequeños. - Medidas y potencial de recaudación: - Obligar a proveedores de servicios digitales y mercados de comercio electrónico no residentes a registrarse ante autoridades tributarias locales y remitir el monto del IVA recaudado podría aumentar el ingreso entre el 0,04% y el 0,11% del PIB en algunos países de Asia. - Incrementos estimados en términos absolutos: - Bangladesh: USD 166 millones adicionales. - Filipinas: USD 365 millones adicionales. - India: USD 4.800 millones adicionales. - Indonesia: USD 1.100 millones adicionales. - Vietnam: USD 264 millones adicionales. ### Camino a seguir y recomendaciones generales - A medida que la actividad digital en Asia aumente, la presencia de gigantes tecnológicos en la región se ampliará y la tributación de la economía digital será cada vez más relevante. - Los países de Asia pueden: - Invertir en capacidades para aprovechar la digitalización en la administración tributaria. - Utilizar la digitalización para reducir la elusión fiscal, aumentar la movilización del ingreso y mejorar la eficacia de la recaudación de impuestos. - Mientras se concreta el acuerdo del MI-OCDE, las reformas fundamentales que se emprendan podrían fortalecer el sistema tributario internacional para la era digital. *La tributación en la era digital asiática — 14 de septiembre de 2021; Era Dabla-Norris, Andrew Hodge, Dinar Prihardini.* --- ## References - [Un nuevo documento del personal técnico del FMI](https://www.imf.org/en/Publications/Departmental-Papers-Policy-Papers/Issues/2021/09/13/Digitalization-and-Taxation-in-Asia-460120) _Source: https://www.imf.org/es/blogs/articles/2021/09/14/blog-how-to-tax-in-asias-digital-age_