{
  "title": "La coordinación tributaria puede dar lugar a una economía mundial más justa y verde",
  "publication": "IMF Blog, April 12, 2022",
  "sourceUrl": "https://www.imf.org/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2",
  "canonical": "https://www.imf.org/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2",
  "overlayPath": "/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/index.md",
  "summary": "La cooperación entre los países puede aumentar los ingresos, abordar la desigualdad y luchar contra el cambio climático.",
  "sections": [
    {
      "heading": "Panorama general",
      "content": "- La tecnología, la globalización y el calentamiento global han incrementado la movilidad de ingresos y factores de producción, generando retos fiscales que trascienden fronteras nacionales.\n- La evasión y elusión fiscal reducen ingresos que podrían financiar gasto social o inversión en infraestructuras, agravan la desigualdad y alimentan la percepción de injusticia.\n- El Monitor Fiscal del FMI identifica tres ámbitos donde la coordinación internacional puede aportar beneficios: tributación de sociedades, intercambio de información sobre patrimonio extraterritorial de personas y sistemas de fijación de precios del carbono."
    },
    {
      "heading": "Coordinación en materia de tributación de sociedades",
      "content": "- Contexto:\n  - Las principales multinacionales tienen beneficios anuales del 9% del producto interno bruto mundial.\n  - En 2021, 137 países alcanzaron un avance coordinado: la Solución basada en dos pilares dentro del Marco Inclusivo.\n- Pilar 1 (reasignación de beneficios):\n  - Establece que debe gravarse una proporción de los beneficios donde se utilizan o consumen bienes o servicios.\n  - El acuerdo sobre la reasignación de los ingresos tributarios abarca solo el 2% de los beneficios de las multinacionales a escala mundial.\n  - Este principio crea la base para un impuesto más eficiente que los impuestos unilaterales sobre los servicios digitales.\n- Pilar 2 (impuesto mínimo global):\n  - Fija un impuesto mínimo de sociedades a escala mundial del 15%.\n  - Algunas naciones aplicarán subimposición, lo que aumentará los ingresos a escala mundial por impuestos de sociedades en hasta el 6%.\n  - La reducción de la competencia tributaria podría aumentar los ingresos en otro 8%, situando el efecto total en el 14%.\n- Retos y medidas complementarias:\n  - Mejorar la adaptación para países de bajo ingreso (simplificar aspectos de la tributación de empresas, mejorar retención en pagos transfronterizos, intercambiar más información por país sobre multinacionales).\n  - Economías de bajo ingreso deben eliminar incentivos tributarios ineficientes y adoptar reformas complementarias para aprovechar plenamente los cambios."
    },
    {
      "heading": "Coordinación en materia de tributación sobre las personas",
      "content": "- Opacidad y evasión:\n  - Filtraciones como papeles de Panamá y papeles del paraíso evidencian un importante stock de riqueza extraterritorial y brechas que permiten eludir impuestos.\n  - El aumento de activos digitales incrementa el anonimato y refuerza la necesidad de intercambio de información.\n- Intercambio de información y registros de propiedad:\n  - 163 países han acordado intercambiar información en el marco del Foro Mundial sobre Transparencia e Intercambio de Información a efectos fiscales.\n  - Se recomienda promover registros de propiedad efectiva y centralizar la información de los registros en una base de datos pública.\n  - El uso eficaz de la información exige capacidades técnicas; los países de bajo ingreso deberán desarrollar conocimientos especializados.\n- Movilidad laboral y trabajo remoto transfronterizo:\n  - Las estimaciones sugieren que el trabajo remoto transfronterizo da lugar a una reasignación entre países de los ingresos por el impuesto sobre la renta de las personas físicas de 1,25% del ingreso mundial procedente de este impuesto.\n  - La coordinación será crucial para garantizar un tratamiento tributario uniforme entre países de residencia de empleadores y empleados."
    },
    {
      "heading": "Coordinación en materia de fijación de precios del carbono",
      "content": "- Urgencia climática:\n  - El rápido aumento de las emisiones de gases de efecto invernadero nos acerca a un cambio climático catastrófico de más del doble del límite que los científicos consideran tolerablemente seguro.\n- Precio mínimo internacional del carbono:\n  - Un precio mínimo internacional del carbono es análogo a un impuesto mínimo de sociedades y podría ser liderado por unos pocos países con mayores emisiones.\n  - Este precio mínimo desalentaría emisiones, mitigaría preocupaciones de competitividad y permitiría acomodar métodos alternativos (por ejemplo, regulaciones mediante cálculo de precios equivalentes).\n  - Un precio mínimo permitiría diferenciar responsabilidades según el nivel de ingreso de las naciones y contribuiría a limitar el calentamiento global a 2 °C o menos.\n- Políticas contemporáneas sobre energía y protección social:\n  - Ante la aceleración de los precios de la energía derivada de la guerra en Ucrania, los gobiernos deben:\n    - Apoyar a la población idealmente mediante transferencias focalizadas o descuentos fijos del costo de servicios públicos, en lugar de subsidiar el consumo de combustibles fósiles.\n    - No reducir los esfuerzos de inversión en energías renovables y eficiencia energética.\n  - Los países con trayectorias graduales de aumento de la tributación al carbono deben mantener el rumbo; los incrementos previstos son mucho más pequeños que los recientes vaivenes de precios.\n  - Los ingresos fiscales deben emplearse para asegurar que todos los trabajadores y comunidades se beneficien de la transición verde.\n- Urgencia internacional: alcanzar un acuerdo sobre el precio mínimo de carbono (o medidas equivalentes) es urgente."
    },
    {
      "heading": "Conclusiones y recomendaciones de política",
      "content": "- La coordinación fiscal internacional puede:\n  - Aumentar ingresos fiscales para gasto social e inversión en infraestructuras.\n  - Reducir la evasión y elusión fiscal y mejorar la equidad.\n  - Facilitar una transición hacia una economía más verde y competitiva.\n- Acciones prioritarias:\n  - Implementar la Solución basada en dos pilares (Pilar 1 y Pilar 2) con medidas complementarias para países de bajo ingreso.\n  - Ampliar y fortalecer el intercambio de información fiscal y los registros de propiedad efectiva, con centralización pública de datos.\n  - Desarrollar capacidades técnicas en países de bajo ingreso para usar la información y aplicar normas.\n  - Impulsar un precio mínimo internacional del carbono (o medidas equivalentes), acompañándolo de transferencias focalizadas y políticas que protejan a trabajadores y comunidades durante la transición.\n- Llamado final: en el espíritu de la colaboración científica global, es el momento de mejorar la tributación de las sociedades, luchar contra la evasión fiscal y actuar para conseguir un mundo más verde y justo.\n\nVitor Gaspar, Shafik Hebous, Paolo Mauro — 12 de abril de 2022.\n\n---\n\n\n References\n\n- Monitor Fiscal\n- Monitor Fiscal\n\nSource: https://www.imf.org/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2"
    }
  ],
  "bullets": [
    "[Markdown version](/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/index.md)",
    "[Structured JSON version](/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/index.json)",
    "[Bundle manifest](/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/bundle-manifest.json)",
    "Authors: Vitor Gaspar, Shafik Hebous, Paolo Mauro",
    "Published: April 12, 2022",
    "La tecnología, la globalización y el calentamiento global han incrementado la movilidad de ingresos y factores de producción, generando retos fiscales que trascienden fronteras nacionales.",
    "La evasión y elusión fiscal reducen ingresos que podrían financiar gasto social o inversión en infraestructuras, agravan la desigualdad y alimentan la percepción de injusticia.",
    "El Monitor Fiscal del FMI identifica tres ámbitos donde la coordinación internacional puede aportar beneficios: tributación de sociedades, intercambio de información sobre patrimonio extraterritorial de personas y sistemas de fijación de precios del carbono.",
    "Contexto:",
    "Pilar 1 (reasignación de beneficios):",
    "Pilar 2 (impuesto mínimo global):",
    "Retos y medidas complementarias:",
    "Opacidad y evasión:",
    "Intercambio de información y registros de propiedad:",
    "Movilidad laboral y trabajo remoto transfronterizo:",
    "Urgencia climática:",
    "Precio mínimo internacional del carbono:",
    "Políticas contemporáneas sobre energía y protección social:",
    "Urgencia internacional: alcanzar un acuerdo sobre el precio mínimo de carbono (o medidas equivalentes) es urgente.",
    "La coordinación fiscal internacional puede:",
    "Acciones prioritarias:",
    "Llamado final: en el espíritu de la colaboración científica global, es el momento de mejorar la tributación de las sociedades, luchar contra la evasión fiscal y actuar para conseguir un mundo más verde y justo.",
    "[Monitor Fiscal](https://www.imf.org/es/Publications/FM/Issues/2022/04/12/fiscal-monitor-april-2022)",
    "[Monitor Fiscal](https://imf.org/FM-apr22)"
  ],
  "alternates": {
    "markdown": "/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/index.md",
    "json": "/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/index.json",
    "bundleManifest": "/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/bundle-manifest.json"
  },
  "generatedAtUtc": "2026-09-02T13:29:21.372Z"
}