## La coordinación tributaria puede dar lugar a una economía mundial más justa y verde _IMF Blog, April 12, 2022_ ## Source details **Canonical URL:** [La coordinación tributaria puede dar lugar a una economía mundial más justa y verde](https://www.imf.org/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2) ## Other formats - [Markdown version](/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/index.md) - [Structured JSON version](/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/index.json) - [Bundle manifest](/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2/bundle-manifest.json) ## Bibliographic details - Authors: Vitor Gaspar, Shafik Hebous, Paolo Mauro - Published: April 12, 2022 --- ### Panorama general - La tecnología, la globalización y el calentamiento global han incrementado la movilidad de ingresos y factores de producción, generando retos fiscales que trascienden fronteras nacionales. - La evasión y elusión fiscal reducen ingresos que podrían financiar gasto social o inversión en infraestructuras, agravan la desigualdad y alimentan la percepción de injusticia. - El Monitor Fiscal del FMI identifica tres ámbitos donde la coordinación internacional puede aportar beneficios: tributación de sociedades, intercambio de información sobre patrimonio extraterritorial de personas y sistemas de fijación de precios del carbono. ### Coordinación en materia de tributación de sociedades - Contexto: - Las principales multinacionales tienen beneficios anuales del 9% del producto interno bruto mundial. - En 2021, 137 países alcanzaron un avance coordinado: la Solución basada en dos pilares dentro del Marco Inclusivo. - Pilar 1 (reasignación de beneficios): - Establece que debe gravarse una proporción de los beneficios donde se utilizan o consumen bienes o servicios. - El acuerdo sobre la reasignación de los ingresos tributarios abarca solo el 2% de los beneficios de las multinacionales a escala mundial. - Este principio crea la base para un impuesto más eficiente que los impuestos unilaterales sobre los servicios digitales. - Pilar 2 (impuesto mínimo global): - Fija un impuesto mínimo de sociedades a escala mundial del 15%. - Algunas naciones aplicarán subimposición, lo que aumentará los ingresos a escala mundial por impuestos de sociedades en hasta el 6%. - La reducción de la competencia tributaria podría aumentar los ingresos en otro 8%, situando el efecto total en el 14%. - Retos y medidas complementarias: - Mejorar la adaptación para países de bajo ingreso (simplificar aspectos de la tributación de empresas, mejorar retención en pagos transfronterizos, intercambiar más información por país sobre multinacionales). - Economías de bajo ingreso deben eliminar incentivos tributarios ineficientes y adoptar reformas complementarias para aprovechar plenamente los cambios. ### Coordinación en materia de tributación sobre las personas - Opacidad y evasión: - Filtraciones como papeles de Panamá y papeles del paraíso evidencian un importante stock de riqueza extraterritorial y brechas que permiten eludir impuestos. - El aumento de activos digitales incrementa el anonimato y refuerza la necesidad de intercambio de información. - Intercambio de información y registros de propiedad: - 163 países han acordado intercambiar información en el marco del Foro Mundial sobre Transparencia e Intercambio de Información a efectos fiscales. - Se recomienda promover registros de propiedad efectiva y centralizar la información de los registros en una base de datos pública. - El uso eficaz de la información exige capacidades técnicas; los países de bajo ingreso deberán desarrollar conocimientos especializados. - Movilidad laboral y trabajo remoto transfronterizo: - Las estimaciones sugieren que el trabajo remoto transfronterizo da lugar a una reasignación entre países de los ingresos por el impuesto sobre la renta de las personas físicas de 1,25% del ingreso mundial procedente de este impuesto. - La coordinación será crucial para garantizar un tratamiento tributario uniforme entre países de residencia de empleadores y empleados. ### Coordinación en materia de fijación de precios del carbono - Urgencia climática: - El rápido aumento de las emisiones de gases de efecto invernadero nos acerca a un cambio climático catastrófico de más del doble del límite que los científicos consideran tolerablemente seguro. - Precio mínimo internacional del carbono: - Un precio mínimo internacional del carbono es análogo a un impuesto mínimo de sociedades y podría ser liderado por unos pocos países con mayores emisiones. - Este precio mínimo desalentaría emisiones, mitigaría preocupaciones de competitividad y permitiría acomodar métodos alternativos (por ejemplo, regulaciones mediante cálculo de precios equivalentes). - Un precio mínimo permitiría diferenciar responsabilidades según el nivel de ingreso de las naciones y contribuiría a limitar el calentamiento global a 2 °C o menos. - Políticas contemporáneas sobre energía y protección social: - Ante la aceleración de los precios de la energía derivada de la guerra en Ucrania, los gobiernos deben: - Apoyar a la población idealmente mediante transferencias focalizadas o descuentos fijos del costo de servicios públicos, en lugar de subsidiar el consumo de combustibles fósiles. - No reducir los esfuerzos de inversión en energías renovables y eficiencia energética. - Los países con trayectorias graduales de aumento de la tributación al carbono deben mantener el rumbo; los incrementos previstos son mucho más pequeños que los recientes vaivenes de precios. - Los ingresos fiscales deben emplearse para asegurar que todos los trabajadores y comunidades se beneficien de la transición verde. - Urgencia internacional: alcanzar un acuerdo sobre el precio mínimo de carbono (o medidas equivalentes) es urgente. ### Conclusiones y recomendaciones de política - La coordinación fiscal internacional puede: - Aumentar ingresos fiscales para gasto social e inversión en infraestructuras. - Reducir la evasión y elusión fiscal y mejorar la equidad. - Facilitar una transición hacia una economía más verde y competitiva. - Acciones prioritarias: - Implementar la Solución basada en dos pilares (Pilar 1 y Pilar 2) con medidas complementarias para países de bajo ingreso. - Ampliar y fortalecer el intercambio de información fiscal y los registros de propiedad efectiva, con centralización pública de datos. - Desarrollar capacidades técnicas en países de bajo ingreso para usar la información y aplicar normas. - Impulsar un precio mínimo internacional del carbono (o medidas equivalentes), acompañándolo de transferencias focalizadas y políticas que protejan a trabajadores y comunidades durante la transición. - Llamado final: en el espíritu de la colaboración científica global, es el momento de mejorar la tributación de las sociedades, luchar contra la evasión fiscal y actuar para conseguir un mundo más verde y justo. *Vitor Gaspar, Shafik Hebous, Paolo Mauro — 12 de abril de 2022.* --- ## References - [Monitor Fiscal](https://www.imf.org/es/Publications/FM/Issues/2022/04/12/fiscal-monitor-april-2022) - [Monitor Fiscal](https://imf.org/FM-apr22) _Source: https://www.imf.org/es/blogs/articles/2022/04/12/blog041222-sm2022-fm-ch2_