{
  "title": "Los países pueden aprovechar su potencial tributario para financiar los objetivos de desarrollo",
  "publication": "IMF Blog, September 19, 2023",
  "sourceUrl": "https://www.imf.org/es/blogs/articles/2023/09/19/countries-can-tap-tax-potential-to-finance-development-goals",
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  "summary": "Las economías de mercados emergentes y de ingreso bajo cuentan con un potencial tributario importante pero desaprovechado de entre el 8% y el 9% del PIB",
  "sections": [
    {
      "heading": "Necesidad de financiamiento",
      "content": "- Las economías de mercados emergentes y en desarrollo necesitan USD 3 billones anuales hasta 2030 para financiar sus objetivos de desarrollo y la transición climática.\n- Ese monto representa el 7% del producto interno bruto (PIB) conjunto de esos países en 2022.\n- El potencial tributario identificado en el análisis se sitúa entre el 8% y el 9% del PIB para las economías de mercados emergentes y de ingreso bajo, según el encabezado de la publicación."
    },
    {
      "heading": "Potencial recaudatorio y efectos",
      "content": "- Muchos países pueden incrementar su coeficiente impuestos/PIB, o presión fiscal, hasta en 9 puntos porcentuales, lo que permitiría prestar servicios públicos básicos.\n- Las economías de mercados emergentes y de ingreso bajo han registrado en promedio incrementos de la presión fiscal desde principios de la década de 1990:\n  - Aumento en torno a 3,5 puntos porcentuales, hasta los 5 puntos porcentuales, desde principios de la década de 1990.\n- Países que han movilizado más de 5 puntos porcentuales del PIB: Albania, Argentina, Armenia, Brasil, Colombia y Georgia.\n- La mitad de las economías de mercados emergentes y dos tercios de los países de ingreso bajo registraron un coeficiente impuestos/PIB en 2020 inferior al 15%, un punto de inflexión observado para aceleración del crecimiento.\n- Los países de ingreso bajo pueden incrementar la presión fiscal hasta en 6,7 puntos porcentuales en promedio.\n- Mejorando la calidad de las instituciones públicas hasta el nivel de las instituciones de las economías de mercados emergentes, se obtendría un incremento adicional de 2,3 puntos porcentuales.\n- El potencial recaudatorio total señalado es de 9 puntos porcentuales del PIB, descrito como un incremento de dos tercios con respecto al coeficiente impuestos/PIB de 2020.\n- Las economías de mercados emergentes pueden incrementar la presión fiscal en un promedio de 5 puntos porcentuales, y si mejoraran sus instituciones hasta el nivel de las economías avanzadas podrían obtener entre 2 y 3 puntos porcentuales más.\n- El impacto directo de la iniciativa internacional para gravar los beneficios de grandes empresas multinacionales probablemente será apenas una fracción mínima de las necesidades de ingresos generales."
    },
    {
      "heading": "Avances, heterogeneidad y limitaciones",
      "content": "- Gran parte del incremento de la recaudación observado se registró antes de la crisis financiera mundial de 2008, lo que sugiere que los progresos han sido difíciles y frágiles ante los recientes shocks.\n- Los países ricos en recursos naturales normalmente han generado menos ingresos tributarios debido a la reducción de impuestos cuando aumentan los ingresos por recursos naturales.\n- La recaudación desde principios de la década de 1990 ha variado sustancialmente entre países, con casos de éxito y amplias diferencias en niveles de presión fiscal."
    },
    {
      "heading": "Reformas esenciales y recomendaciones de política",
      "content": "- Adopción de un enfoque holístico basado en las instituciones que se centre en aprovechar las principales políticas tributarias internas.\n- Mejorar el diseño y la gestión de los impuestos internos básicos:\n  - Impuesto sobre el valor agregado (IVA), impuestos especiales, impuesto sobre la renta de las personas físicas y impuesto sobre la renta de las empresas.\n  - Ejemplo: los ingresos provenientes del impuesto sobre el valor agregado en los países de ingreso bajo podrían duplicarse si se limitara el tratamiento preferencial y se mejorara el cumplimiento, sin incrementar las tasas impositivas estándar.\n  - Adopción generalizada de tecnologías digitales para aumentar la recaudación y reducir las brechas de incumplimiento.\n- Emprender reformas enérgicas para ampliar la base impositiva:\n  - Simplificación de los gastos tributarios.\n  - Tributación más neutral de la renta del capital.\n  - Mejor uso de los impuestos sobre la propiedad.\n  - Uso de impuestos especiales, en particular impuestos a los combustibles y sistemas de tarificación del carbono, para reducir costos internos vinculados al clima y la salud.\n  - Enfatizar que las tasas impositivas generales no suelen ser la principal preocupación; el enfoque multidimensional busca equilibrar equidad y eficiencia.\n- Mejorar las instituciones que rigen el sistema tributario y gestionar la reforma:\n  - Contar con datos para comunicar beneficios y evidenciar progresos.\n  - Suficiente personal para pronosticar y analizar el impacto de las políticas tributarias.\n  - Mayor profesionalización de funcionarios públicos en formulación y aplicación de impuestos.\n  - Mejor uso de tecnologías digitales para reforzar cumplimiento, transparencia y certeza legal.\n- Priorizar y coordinar detenidamente las reformas entre organismos públicos:\n  - Reforzar el contexto institucional en su conjunto para generar un círculo virtuoso: instituciones reforzadas mejoran la capacidad estatal, lo que aumenta la calidad del diseño de la política tributaria y su aceptación por parte de los ciudadanos.\n  - Este enfoque institucional es el marco del FMI para apoyar a los países en reformar el sistema tributario y aumentar los ingresos internos.\n\nFuente: Los países pueden aprovechar su potencial tributario para financiar los objetivos de desarrollo — 19 de septiembre de 2023, Vitor Gaspar, Charles Vellutini.\n\n---\n\n\n References\n\n- un punto de inflexión\n- documento de políticas publicado en febrero\n\nSource: https://www.imf.org/es/blogs/articles/2023/09/19/countries-can-tap-tax-potential-to-finance-development-goals"
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    "Authors: Vitor Gaspar, Charles Vellutini",
    "Published: September 19, 2023",
    "Las economías de mercados emergentes y en desarrollo necesitan USD 3 billones anuales hasta 2030 para financiar sus objetivos de desarrollo y la transición climática.",
    "Ese monto representa el 7% del producto interno bruto (PIB) conjunto de esos países en 2022.",
    "El potencial tributario identificado en el análisis se sitúa entre el 8% y el 9% del PIB para las economías de mercados emergentes y de ingreso bajo, según el encabezado de la publicación.",
    "Muchos países pueden incrementar su coeficiente impuestos/PIB, o presión fiscal, hasta en 9 puntos porcentuales, lo que permitiría prestar servicios públicos básicos.",
    "Las economías de mercados emergentes y de ingreso bajo han registrado en promedio incrementos de la presión fiscal desde principios de la década de 1990:",
    "Países que han movilizado más de 5 puntos porcentuales del PIB: Albania, Argentina, Armenia, Brasil, Colombia y Georgia.",
    "La mitad de las economías de mercados emergentes y dos tercios de los países de ingreso bajo registraron un coeficiente impuestos/PIB en 2020 inferior al 15%, un punto de inflexión observado para aceleración del crecimiento.",
    "Los países de ingreso bajo pueden incrementar la presión fiscal hasta en 6,7 puntos porcentuales en promedio.",
    "Mejorando la calidad de las instituciones públicas hasta el nivel de las instituciones de las economías de mercados emergentes, se obtendría un incremento adicional de 2,3 puntos porcentuales.",
    "El potencial recaudatorio total señalado es de 9 puntos porcentuales del PIB, descrito como un incremento de dos tercios con respecto al coeficiente impuestos/PIB de 2020.",
    "Las economías de mercados emergentes pueden incrementar la presión fiscal en un promedio de 5 puntos porcentuales, y si mejoraran sus instituciones hasta el nivel de las economías avanzadas podrían obtener entre 2 y 3 puntos porcentuales más.",
    "El impacto directo de la iniciativa internacional para gravar los beneficios de grandes empresas multinacionales probablemente será apenas una fracción mínima de las necesidades de ingresos generales.",
    "Gran parte del incremento de la recaudación observado se registró antes de la crisis financiera mundial de 2008, lo que sugiere que los progresos han sido difíciles y frágiles ante los recientes shocks.",
    "Los países ricos en recursos naturales normalmente han generado menos ingresos tributarios debido a la reducción de impuestos cuando aumentan los ingresos por recursos naturales.",
    "La recaudación desde principios de la década de 1990 ha variado sustancialmente entre países, con casos de éxito y amplias diferencias en niveles de presión fiscal.",
    "Adopción de un enfoque holístico basado en las instituciones que se centre en aprovechar las principales políticas tributarias internas.",
    "Mejorar el diseño y la gestión de los impuestos internos básicos:",
    "Emprender reformas enérgicas para ampliar la base impositiva:",
    "Mejorar las instituciones que rigen el sistema tributario y gestionar la reforma:",
    "Priorizar y coordinar detenidamente las reformas entre organismos públicos:",
    "[un punto de inflexión](https://www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2016/12/31/Tax-Capacity-and-Growth-Is-there-a-Tipping-Point-44436)",
    "[documento de políticas publicado en febrero](https://www.imf.org/en/Blogs/Articles/2023/02/16/the-unfinished-business-of-international-business-tax-reform)"
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