{
  "title": "Discurso: Movilización de ingresos y tributación internacional: Elementos clave de las economías del siglo XXI",
  "publication": "IMF News, February 22, 2016",
  "sourceUrl": "https://www.imf.org/es/news/articles/2015/09/28/04/53/sp022216",
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  "summary": "Oradora: Christine Lagarde. Lugar y fecha: Abu Dhabi, 22 de febrero de 2016.",
  "publishDate": "2016-02-22",
  "sections": [
    {
      "heading": "Contexto e introducción",
      "content": "- Oradora: Christine Lagarde. Lugar y fecha: Abu Dhabi, 22 de febrero de 2016.\n- Tema central: dos elementos clave para economías exitosas del siglo XXI: (i) la movilización de ingresos públicos abundantes y fiables; (ii) un sistema de tributación internacional al servicio de todos.\n- Motivaciones: ajuste fiscal por precios bajos de materias primas, logro de los Objetivos de Desarrollo Sostenible, necesidad de afianzar recuperación económica y estabilidad financiera en economías avanzadas."
    },
    {
      "heading": "1. Movilización de ingresos públicos — hallazgos y recomendaciones",
      "content": "- Justificación:\n  - Ingresos públicos permiten provisión de bienes públicos (seguridad, salud, educación, investigación) y evitan volatilidad y políticas fiscales procíclicas.\n  - Necesidad aguda en Oriente Medio y Norte de África (OMNA) y en otros grupos de países.\n\n- Países exportadores de petróleo:\n  - En los países exportadores de petróleo de la región de OMNA los ingresos públicos provenientes del petróleo se redujeron en más de USD 340.000 millones en sus presupuestos, lo que equivale a un 20% de su PIB combinado.\n  - La caída de los precios del petróleo fue equivalente a alrededor de dos tercios con respecto a su máximo reciente.\n  - Recomendaciones específicas:\n    - Reducir la enorme dependencia de los ingresos petroleros, reforzar marcos fiscales y reformular sistemas tributarios.\n    - Instaurar un sistema simple que inicialmente se centre en el IVA; idealmente un IVA regional armonizado. Incluso con una tasa baja de un solo dígito, dicho impuesto podría generar ingresos públicos de hasta un 2% del PIB.\n    - Dar mayor prioridad a impuestos sobre la renta de las sociedades, impuestos inmobiliarios y impuestos selectivos al consumo.\n    - Fortalecer la capacidad de las administraciones tributarias para permitir, a la larga, la introducción de impuestos sobre la renta de las personas físicas.\n  - Ejemplo: en Kuwait, el FMI ha brindado asistencia en el estudio y diseño de impuestos de base imponible amplia, como el IVA y el impuesto a las utilidades de las empresas.\n\n- Países importadores de petróleo de ingreso mediano:\n  - En la región de OMNA, en promedio generan ingresos tributarios del orden del 13% del PIB no petrolero, comparado con un 17% en otras economías emergentes y en desarrollo.\n  - Recomendaciones:\n    - Ampliar la base imponible; aplicar un impuesto sobre la renta de las personas físicas más progresivo; eliminar regímenes de privilegio en el impuesto sobre la renta de las sociedades.\n  - Ejemplo: Túnez — en los últimos 30 años algunas empresas exportadoras tuvieron tratamiento favorable cuyo costo total de incentivos fiscales ascendía a alrededor de 2% del PIB en 2012. El gobierno de Túnez recortó a la mitad el diferencial del impuesto entre estas empresas y otras; una nueva reducción del diferencial mantendría competitividad y aumentaría equidad y eficiencia.\n\n- Países de bajo ingreso:\n  - Nueva investigación del FMI: cuando la relación impuesto/PIB alcanza el 12¾ %, el PIB real per cápita aumenta considerablemente.\n  - Meta orientativa: procurar permanecer holgadamente por encima de este umbral, por ejemplo, por encima del 15%.\n  - Observaciones comparativas:\n    - Aproximadamente la mitad de todos los países en desarrollo tiene presión impositiva inferior al 15% del PIB.\n    - En las economías emergentes y en las economías avanzadas la presión impositiva es de 18% y 26%, respectivamente.\n  - Recomendaciones:\n    - Movilizar ingresos internos mediante sistemas tributarios simples, justos y de base amplia.\n    - Asegurar que el aumento de recaudación se traduzca en gasto público eficiente y eficaz; fortalecer gestión financiera pública e instituciones fiscales.\n    - El FMI brinda asistencia técnica y fortalecimiento de capacidades en estos ámbitos."
    },
    {
      "heading": "2. Tributación internacional — desafíos, avances y prioridades",
      "content": "- Problema central: la evasión y la elusión fiscal y la competencia fiscal agresiva entre países erosionan las bases tributarias y socavan la movilización de ingresos.\n- Avances recientes:\n  - Intercambio automático de información sobre contribuyentes entre gobiernos, que dificulta el traslado de activos a jurisdicciones extraterritoriales.\n  - Estimación: alrededor del 30% de la riqueza financiera de África está fuera del continente; porcentajes estimados aun mayores en algunos importantes países productores de petróleo.\n- Proyecto BEPS (OCDE) — impacto y límites:\n  - La OCDE estima que las pérdidas de ingresos públicos por este tipo de elusión fiscal han ascendido hasta USD 240.000 millones al año, o un 10% de la recaudación mundial por el impuesto sobre la renta de las sociedades.\n  - BEPS busca impedir que las empresas multinacionales trasladen utilidades a jurisdicciones de baja imposición; es beneficioso para proteger bases tributarias nacionales.\n  - Limitaciones:\n    - Las normas BEPS fueron desarrolladas dentro de la arquitectura tradicional de la tributación internacional, creada hace casi un siglo para un mundo con menor comercio transfronterizo y transacciones mayormente de bienes físicos.\n    - Desafíos actuales: impuestos sobre el comercio de servicios y la transferencia transfronteriza de la propiedad intelectual.\n    - Necesidad de un sistema de tributación internacional apto para el siglo XXI y que funcione para todas las economías, incluidas las economías en desarrollo.\n- Costos para economías en desarrollo:\n  - Estimación del personal técnico del FMI: la pérdida de ingresos tributarios en las economías en desarrollo equivale a un 1,3% de su PIB, en comparación con un 1% en las economías avanzadas.\n  - Preocupación particular: la transferencia extraterritorial indirecta de participaciones en determinados activos (por ejemplo, licencias de telecomunicaciones y de minería) que en algunos casos ha causado pérdidas de ingresos públicos por cientos de millones de dólares.\n- Rol del FMI:\n  - Responsabilidad especial por su membresía global y su capacidad para ofrecer asistencia técnica y capacitación a escala mundial.\n  - Objetivo: ayudar a formular respuestas tributarias pertinentes y apropiadas para países de bajo ingreso en estrecha cooperación con Banco Mundial, bancos regionales de desarrollo y Naciones Unidas."
    },
    {
      "heading": "3. Función del FMI — asistencia, resultados y aprendizaje mutuo",
      "content": "- Capacidades y alcance:\n  - Más de 70 años de experiencia; cobertura del espectro fiscal mediante investigación, asesoramiento y asistencia técnica directa y capacitación.\n  - La mayor parte de la asistencia técnica se dirige a países miembros de ingreso bajo y mediano.\n  - Cada año el FMI ayuda a más de 100 países a mejorar la movilización de ingresos internos mediante análisis y asistencia práctica en política y administración tributaria.\n  - En los últimos cinco años, la asistencia técnica mundial del FMI en materia de movilización de ingresos ha aumentado en más del doble; se prevé ampliarla aún más ante fuerte demanda.\n- Líneas de trabajo:\n  - Asistencia en política de gasto público y gestión financiera pública.\n  - Ayuda para establecer reglas fiscales, reforzar gestión de la deuda pública y administrar riqueza de recursos naturales.\n- Ejemplos de resultados tangibles:\n  - Kosovo: armonización de la administración tributaria con normas internacionalmente reconocidas y presentación electrónica; aumento de la recaudación tributaria en un 8% en 2013.\n  - Perú: apoyo para adopción de administración tributaria moderna y mejora de la recaudación, en especial del IVA; relación impuesto/PIB aumentó de 15½% en 2010 a 16½% en 2014.\n  - Senegal: asistencia técnica contribuyó a aumentar el número de contribuyentes del IVA y a un fuerte incremento de la recaudación en el segmento de empresas medianas; nuevos recursos usados para dinamizar el crecimiento y reducir la pobreza.\n- Enfoque de trabajo:\n  - Éxito dependiente de voluntad política y compromiso a largo plazo.\n  - Aprendizaje mutuo: lecciones de asistencia técnica se incorporan a la supervisión (informes del Artículo IV) y retroalimentan la asistencia técnica."
    },
    {
      "heading": "Conclusión — mensaje principal",
      "content": "- Cita síntesis de Adam Smith (La riqueza de las naciones) reproducida en el discurso: la economía política propone dos objetos distintivos: (i) generar abundantes ingresos o medios de subsistencia para las personas; y (ii) dotar al Estado o bien común con ingresos suficientes para los servicios públicos.\n- Mensaje final: para crear economías exitosas del siglo XXI se precisa contar con ingresos públicos abundantes y un sistema tributario internacional que esté al servicio de todos; estos ingredientes son esenciales para el crecimiento, la equidad y el desarrollo. El FMI está dispuesto a cumplir su función en beneficio de sus miembros.\n\nFondo Monetario Internacional — Discurso: Movilización de ingresos y tributación internacional: Elementos clave de las economías del siglo XXI (22 de febrero de 2016).\n\n---\n\n Content in this bundle\n\n- 022216apdf (PDF){rel=\"external\" type=\"application/pdf\"}\n\n---\n\n References\n\n- Noticias\n- Túnez y el FMI\n- Christine Lagarde\n- 2016\n- 2015\n- 2014\n- 2013\n- 2012\n- 2011\n- 2010\n- 2009\n- 2008\n- 2007\n- 2006\n- 2005\n- 2004\n- 2003\n- 2002\n- 2001\n- 2000\n- https://www.imf.org/es/home\n\nSource: https://www.imf.org/es/news/articles/2015/09/28/04/53/sp022216"
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    "Cita síntesis de Adam Smith (La riqueza de las naciones) reproducida en el discurso: la economía política propone dos objetos distintivos: (i) generar abundantes ingresos o medios de subsistencia para las personas; y (ii) dotar al Estado o bien común con ingresos suficientes para los servicios públicos.",
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  "related": [
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