{
  "title": "Crear valor para el contribuyente",
  "sourceUrl": "https://www.imf.org/es/publications/fandd/issues/2024/09/creating-value-for-taxpayers-chandra-vaid-varma",
  "canonical": "https://www.imf.org/es/publications/fandd/issues/2024/09/creating-value-for-taxpayers-chandra-vaid-varma",
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  "summary": "La infraestructura pública digital puede impulsar un aumento sostenible de la recaudación y fortalecer la confianza en el gobierno",
  "sections": [
    {
      "heading": "Contexto y desafíos fiscales",
      "content": "- El FMI estima que los países en desarrollo de ingreso bajo necesitan USD 3 billones anuales de aquí a finales de 2030 para financiar sus objetivos de desarrollo y la transición climática.\n- Se estima que la deuda mundial podría alcanzar el 100% del PIB antes de que finalice esta década.\n- Potencial fiscal desaprovechado estimado en 8%–9% del PIB en estos países.\n- Obstáculos para aumentar la recaudación en economías en desarrollo:\n  - Gran parte de la población trabaja en actividades difíciles de gravar (pequeñas explotaciones agrícolas, provisión informal de servicios).\n  - Transacciones mayoritariamente en efectivo que dificultan el control fiscal.\n  - Percepción de que formalizar la actividad genera más obligaciones que beneficios.\n  - Uso de exenciones fiscales a grandes empresas que erosiona la base del impuesto sobre las sociedades.\n  - Dependencia en impuestos sobre bienes y servicios que imponen una carga más pesada sobre los pobres.\n  - Aplicación fiscal indulgente para los ricos y punitiva para la clase trabajadora y los pobres."
    },
    {
      "heading": "Enfoque propuesto: generar valor para fortalecer el contrato social",
      "content": "- Idea central: la forma en que los gobiernos impulsan la recaudación determina cuánto pueden recaudar; incorporar la creación de valor como estrategia de reforma fiscal.\n- Objetivo: fortalecer la confianza y incentivar a personas y empresas a formalizar sus actividades.\n- Inspiración y evidencia: informe Innovations in Tax Compliance: Building Trust, Navigating Politics, and Tailoring Reform (Banco Mundial, con apoyo de la Fundación Bill y Melinda Gates)."
    },
    {
      "heading": "Infraestructura pública digital como catalizadora (experiencia de India)",
      "content": "- Definición: infraestructura pública digital = componentes interoperables, de acceso abierto y reutilizables en una red de sistemas digitales, con pilares en la seguridad de los datos, la privacidad y el consentimiento.\n- Funciones clave:\n  - Brindar servicios y oportunidades económicas equivalentes a infraestructura física.\n  - Combinar tecnología con marcos normativos e incentivos para la participación del mercado privado.\n- Resultados observados en India:\n  - Recaudación del impuesto general sobre bienes y servicios creció más de 50 puntos básicos del PIB desde 2018.\n  - Reducción considerable del tiempo para procesar declaraciones electrónicas y reintegros.\n  - Ampliación de la base tributaria con aumento notable y sostenido de los contribuyentes no empresariales (particulares y pequeñas empresas).\n  - Acceso a más de 55 plataformas externas habilitadas para presentar declaraciones de impuestos tras permitir el acceso a las API.\n  - Uso de identificaciones empresariales con firma digital inviolable para contribuyentes cumplidores.\n  - Implementación de sólidos controles de seguridad y privacidad para el uso ético y confidencial de datos del contribuyente.\n- Nota: las mejoras no se atribuyen exclusivamente a la tecnología; reformas normativa y de gobernanza (por ejemplo, la Red del Impuesto sobre Bienes y Servicios) fueron esenciales."
    },
    {
      "heading": "Tres medidas concretas para que la infraestructura digital impulse la formalización y la recaudación",
      "content": "- Introducir activos verificables y validaciones que desincentiven operaciones fuera de la economía formal:\n  - Ejemplo: Aadhaar proporciona números de identificación digital únicos y verificables; facilitó la apertura de cuentas bancarias y redujo gasto público al mejorar pago de prestaciones.\n  - Sistemas de pagos digitales mencionados: Pix (Brasil), PromptPay (Tailandia), Unified Payments Interface (India).\n  - Firma digital y verificación externa para simplificar licencias y permisos.\n- Adecuar incentivos para que personas y empresas deseen formalizar su actividad:\n  - Reducir el costo de verificación empresarial mediante huellas de pagos digitales y acreditaciones comerciales verificables para facilitar acceso al crédito formal a tasas competitivas.\n  - Aumento de registros de pago como objetivo secundario; advertencia explícita: no lanzar una red de pagos con el objetivo de vincular todas las transacciones con la declaración de impuestos porque podría desalentar su utilización.\n- Generar valor a través del sistema tributario recompensando a quienes cumplen:\n  - Dar a los contribuyentes acceso a sus propios datos en formato fiable para reutilizarlos en servicios esenciales.\n  - Crear incentivos en la cadena de suministro: ejemplo del impuesto general a las ventas de India — descuento por crédito fiscal sobre la renta de hasta 20% si compran bienes y servicios de proveedores inscritos y pagadores del impuesto; el descuento se ofrece como crédito a cuenta del próximo pago de impuestos (no como reintegro en efectivo).\n  - Permitir que el ecosistema privado desarrolle servicios de declaración y valor agregado mediante integración de API para fomentar competencia y experiencias adaptadas para los contribuyentes."
    },
    {
      "heading": "Confianza y efectos económicos amplios",
      "content": "- Relación recíproca: la confianza en el gobierno refuerza la eficacia del gobierno; instituciones fuertes y políticas que respondan al interés público aumentan la confianza.\n- Infraestructura pública digital puede:\n  - Crear una plataforma inclusiva donde ciudadanos realizan operaciones digitales y ejercen control sobre sus datos.\n  - Incorporar identidad, pagos y seguridad para dar certeza sobre identidad de contrapartes y legitimidad de transacciones.\n  - Reducir costos explícitos e implícitos para ciudadanos y empresas al interactuar con el gobierno y entre sí.\n- Además de plataformas digitales, se requieren marcos normativos e institucionales más generales y una resolución rápida y transparente de controversias para consolidar la confianza y, en consecuencia, impulsar inversión, innovación, productividad y crecimiento."
    },
    {
      "heading": "Principales conclusiones y recomendaciones de política",
      "content": "- Priorizar la creación de valor para contribuyentes como estrategia para movilización sostenible de ingresos en economías en desarrollo.\n- Diseñar infraestructura pública digital con énfasis en seguridad de datos, privacidad y consentimiento.\n- Combinar tecnología con reformas normativas y de gobernanza para maximizar efectos sobre recaudación y confianza.\n- Implementar activos verificables, incentivos para formalización y beneficios fiscales/administrativos que recompensen el cumplimiento.\n- Facilitar acceso a datos del contribuyente y habilitar APIs para que el sector privado ofrezca servicios de declaración y valor agregado.\n- Evitar diseños de sistemas de pago cuyo objetivo explícito sea vincular todas las transacciones a la declaración de impuestos, pues ello puede desalentar la adopción.\n- Reconocer que los aumentos sostenibles en la movilización de ingresos ocurren cuando sistemas y procesos gubernamentales aportan valor a personas y empresas, promoviendo un contrato social más fiable entre la sociedad y el gobierno.\n\nCrear valor para el contribuyente, FINANZAS & DESARROLLO, Septiembre de 2024.\n\n---\n\n\nSource: https://www.imf.org/es/publications/fandd/issues/2024/09/creating-value-for-taxpayers-chandra-vaid-varma"
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    "Authors: KAMYA CHANDRA, TANUSHKA VAID, PRAMOD VARMA",
    "Published: September 16, 2024",
    "El FMI estima que los países en desarrollo de ingreso bajo necesitan USD 3 billones anuales de aquí a finales de 2030 para financiar sus objetivos de desarrollo y la transición climática.",
    "Se estima que la deuda mundial podría alcanzar el 100% del PIB antes de que finalice esta década.",
    "Potencial fiscal desaprovechado estimado en 8%–9% del PIB en estos países.",
    "Obstáculos para aumentar la recaudación en economías en desarrollo:",
    "Idea central: la forma en que los gobiernos impulsan la recaudación determina cuánto pueden recaudar; incorporar la creación de valor como estrategia de reforma fiscal.",
    "Objetivo: fortalecer la confianza y incentivar a personas y empresas a formalizar sus actividades.",
    "Inspiración y evidencia: informe Innovations in Tax Compliance: Building Trust, Navigating Politics, and Tailoring Reform (Banco Mundial, con apoyo de la Fundación Bill y Melinda Gates).",
    "Definición: infraestructura pública digital = componentes interoperables, de acceso abierto y reutilizables en una red de sistemas digitales, con pilares en la seguridad de los datos, la privacidad y el consentimiento.",
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    "Resultados observados en India:",
    "Nota: las mejoras no se atribuyen exclusivamente a la tecnología; reformas normativa y de gobernanza (por ejemplo, la Red del Impuesto sobre Bienes y Servicios) fueron esenciales.",
    "Introducir activos verificables y validaciones que desincentiven operaciones fuera de la economía formal:",
    "Adecuar incentivos para que personas y empresas deseen formalizar su actividad:",
    "Generar valor a través del sistema tributario recompensando a quienes cumplen:",
    "Relación recíproca: la confianza en el gobierno refuerza la eficacia del gobierno; instituciones fuertes y políticas que respondan al interés público aumentan la confianza.",
    "Infraestructura pública digital puede:",
    "Además de plataformas digitales, se requieren marcos normativos e institucionales más generales y una resolución rápida y transparente de controversias para consolidar la confianza y, en consecuencia, impulsar inversión, innovación, productividad y crecimiento.",
    "Priorizar la creación de valor para contribuyentes como estrategia para movilización sostenible de ingresos en economías en desarrollo.",
    "Diseñar infraestructura pública digital con énfasis en seguridad de datos, privacidad y consentimiento.",
    "Combinar tecnología con reformas normativas y de gobernanza para maximizar efectos sobre recaudación y confianza.",
    "Implementar activos verificables, incentivos para formalización y beneficios fiscales/administrativos que recompensen el cumplimiento.",
    "Facilitar acceso a datos del contribuyente y habilitar APIs para que el sector privado ofrezca servicios de declaración y valor agregado.",
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