## Crear valor para el contribuyente ## Source details **Canonical URL:** [Crear valor para el contribuyente](https://www.imf.org/es/publications/fandd/issues/2024/09/creating-value-for-taxpayers-chandra-vaid-varma) ## Other formats - [Markdown version](/es/publications/fandd/issues/2024/09/creating-value-for-taxpayers-chandra-vaid-varma/index.md) - [Structured JSON version](/es/publications/fandd/issues/2024/09/creating-value-for-taxpayers-chandra-vaid-varma/index.json) - [Bundle manifest](/es/publications/fandd/issues/2024/09/creating-value-for-taxpayers-chandra-vaid-varma/bundle-manifest.json) ## Bibliographic details - Authors: KAMYA CHANDRA, TANUSHKA VAID, PRAMOD VARMA - Published: September 16, 2024 --- ### Contexto y desafíos fiscales - El FMI estima que los países en desarrollo de ingreso bajo necesitan USD 3 billones anuales de aquí a finales de 2030 para financiar sus objetivos de desarrollo y la transición climática. - Se estima que la deuda mundial podría alcanzar el 100% del PIB antes de que finalice esta década. - Potencial fiscal desaprovechado estimado en 8%–9% del PIB en estos países. - Obstáculos para aumentar la recaudación en economías en desarrollo: - Gran parte de la población trabaja en actividades difíciles de gravar (pequeñas explotaciones agrícolas, provisión informal de servicios). - Transacciones mayoritariamente en efectivo que dificultan el control fiscal. - Percepción de que formalizar la actividad genera más obligaciones que beneficios. - Uso de exenciones fiscales a grandes empresas que erosiona la base del impuesto sobre las sociedades. - Dependencia en impuestos sobre bienes y servicios que imponen una carga más pesada sobre los pobres. - Aplicación fiscal indulgente para los ricos y punitiva para la clase trabajadora y los pobres. ### Enfoque propuesto: generar valor para fortalecer el contrato social - Idea central: la forma en que los gobiernos impulsan la recaudación determina cuánto pueden recaudar; incorporar la creación de valor como estrategia de reforma fiscal. - Objetivo: fortalecer la confianza y incentivar a personas y empresas a formalizar sus actividades. - Inspiración y evidencia: informe Innovations in Tax Compliance: Building Trust, Navigating Politics, and Tailoring Reform (Banco Mundial, con apoyo de la Fundación Bill y Melinda Gates). ### Infraestructura pública digital como catalizadora (experiencia de India) - Definición: infraestructura pública digital = componentes interoperables, de acceso abierto y reutilizables en una red de sistemas digitales, con pilares en la seguridad de los datos, la privacidad y el consentimiento. - Funciones clave: - Brindar servicios y oportunidades económicas equivalentes a infraestructura física. - Combinar tecnología con marcos normativos e incentivos para la participación del mercado privado. - Resultados observados en India: - Recaudación del impuesto general sobre bienes y servicios creció más de 50 puntos básicos del PIB desde 2018. - Reducción considerable del tiempo para procesar declaraciones electrónicas y reintegros. - Ampliación de la base tributaria con aumento notable y sostenido de los contribuyentes no empresariales (particulares y pequeñas empresas). - Acceso a más de 55 plataformas externas habilitadas para presentar declaraciones de impuestos tras permitir el acceso a las API. - Uso de identificaciones empresariales con firma digital inviolable para contribuyentes cumplidores. - Implementación de sólidos controles de seguridad y privacidad para el uso ético y confidencial de datos del contribuyente. - Nota: las mejoras no se atribuyen exclusivamente a la tecnología; reformas normativa y de gobernanza (por ejemplo, la Red del Impuesto sobre Bienes y Servicios) fueron esenciales. ### Tres medidas concretas para que la infraestructura digital impulse la formalización y la recaudación - Introducir activos verificables y validaciones que desincentiven operaciones fuera de la economía formal: - Ejemplo: Aadhaar proporciona números de identificación digital únicos y verificables; facilitó la apertura de cuentas bancarias y redujo gasto público al mejorar pago de prestaciones. - Sistemas de pagos digitales mencionados: Pix (Brasil), PromptPay (Tailandia), Unified Payments Interface (India). - Firma digital y verificación externa para simplificar licencias y permisos. - Adecuar incentivos para que personas y empresas deseen formalizar su actividad: - Reducir el costo de verificación empresarial mediante huellas de pagos digitales y acreditaciones comerciales verificables para facilitar acceso al crédito formal a tasas competitivas. - Aumento de registros de pago como objetivo secundario; advertencia explícita: no lanzar una red de pagos con el objetivo de vincular todas las transacciones con la declaración de impuestos porque podría desalentar su utilización. - Generar valor a través del sistema tributario recompensando a quienes cumplen: - Dar a los contribuyentes acceso a sus propios datos en formato fiable para reutilizarlos en servicios esenciales. - Crear incentivos en la cadena de suministro: ejemplo del impuesto general a las ventas de India — descuento por crédito fiscal sobre la renta de hasta 20% si compran bienes y servicios de proveedores inscritos y pagadores del impuesto; el descuento se ofrece como crédito a cuenta del próximo pago de impuestos (no como reintegro en efectivo). - Permitir que el ecosistema privado desarrolle servicios de declaración y valor agregado mediante integración de API para fomentar competencia y experiencias adaptadas para los contribuyentes. ### Confianza y efectos económicos amplios - Relación recíproca: la confianza en el gobierno refuerza la eficacia del gobierno; instituciones fuertes y políticas que respondan al interés público aumentan la confianza. - Infraestructura pública digital puede: - Crear una plataforma inclusiva donde ciudadanos realizan operaciones digitales y ejercen control sobre sus datos. - Incorporar identidad, pagos y seguridad para dar certeza sobre identidad de contrapartes y legitimidad de transacciones. - Reducir costos explícitos e implícitos para ciudadanos y empresas al interactuar con el gobierno y entre sí. - Además de plataformas digitales, se requieren marcos normativos e institucionales más generales y una resolución rápida y transparente de controversias para consolidar la confianza y, en consecuencia, impulsar inversión, innovación, productividad y crecimiento. ### Principales conclusiones y recomendaciones de política - Priorizar la creación de valor para contribuyentes como estrategia para movilización sostenible de ingresos en economías en desarrollo. - Diseñar infraestructura pública digital con énfasis en seguridad de datos, privacidad y consentimiento. - Combinar tecnología con reformas normativas y de gobernanza para maximizar efectos sobre recaudación y confianza. - Implementar activos verificables, incentivos para formalización y beneficios fiscales/administrativos que recompensen el cumplimiento. - Facilitar acceso a datos del contribuyente y habilitar APIs para que el sector privado ofrezca servicios de declaración y valor agregado. - Evitar diseños de sistemas de pago cuyo objetivo explícito sea vincular todas las transacciones a la declaración de impuestos, pues ello puede desalentar la adopción. - Reconocer que los aumentos sostenibles en la movilización de ingresos ocurren cuando sistemas y procesos gubernamentales aportan valor a personas y empresas, promoviendo un contrato social más fiable entre la sociedad y el gobierno. *Crear valor para el contribuyente, FINANZAS & DESARROLLO, Septiembre de 2024.* --- _Source: https://www.imf.org/es/publications/fandd/issues/2024/09/creating-value-for-taxpayers-chandra-vaid-varma_