Налоговая координация может повысить справедливость и экологичность мировой экономики

IMF Blog, April 11, 2022

Source details

Canonical URL: Налоговая координация может повысить справедливость и экологичность мировой экономики

Other formats

Bibliographic details

Authors: Vitor Gaspar, Shafik Hebous, Paolo Mauro
Published: April 11, 2022

Основная идея

Сотрудничество между странами может помочь в повышении доходов, преодолении неравенства и борьбе с изменением климата.
Технологии, глобализация и глобальное потепление сделали доходы и факторы производства более мобильными, создавая трансграничные налоговые проблемы.
Уклонение от уплаты налогов и избежание налогообложения приводят к потере поступлений, усилению неравенства и ощущению несправедливости; односторонние налоговые решения государств могут нанести ущерб другим странам.

Координация налогообложения корпораций

Широкое недовольство низкими налоговыми платежами крупнейших многонациональных предприятий мира (несмотря на годовую прибыль в размере 9 процентов мирового валового внутреннего продукта) ускорило заключение соглашения о модернизации международной системы.
В 2021 году 137 стран достигли прорыва, заключив двухкомпонентное соглашение в рамках Всеобъемлющей основы.
Оценка потенциальных преимуществ соглашения:
- Компонент 1: часть прибыли многонациональных предприятий должна облагаться налогами в юрисдикции, где используются или потребляются товары или услуги этих фирм; согласованное перераспределение налоговых доходов охватывает только 2 процента глобальной прибыли многонациональных предприятий.
- Компонент 2: устанавливает глобальный минимальный налог на прибыль корпораций в размере 15 процентов.
- Некоторые государства повысят до минимального уровня свои налоги на прибыль, облагаемую недостаточным налогом, увеличив поступления от налогов на доходы корпораций на 6 процентов в глобальном выражении.
- За счет изменения тенденции к снижению ставок налога на доходы корпораций сокращение налоговой конкуренции может увеличить поступления еще на 8 процентов.
- Совокупный эффект достигает 14 процентов.
Необходимые дальнейшие шаги для обеспечения выгоды стран с низким доходом:
- упростить некоторые аспекты налогообложения предприятий;
- увеличить удерживаемые налоги на трансграничные платежи;
- осуществлять обмен большим объемом информации по многонациональным предприятиям в разрезе стран;
- проводить дополнительные реформы, например отменить расточительные налоговые стимулы.

Координация налогообложения физических лиц и обмен информацией

Утечки документов (например, «панамское досье», «райские документы») выявили обширные офшорные богатства и налоговые лазейки; цифровые активы увеличивают анонимность.
163 страны согласились производить обмен информацией в рамках Глобального форума по вопросам прозрачности и обмена информацией для целей налогообложения.
Рекомендации по повышению надежности информации:
- активнее стимулировать создание реестров бенефициарной собственности;
- централизовать информацию из реестров в открытой базе данных;
- развивать технические навыки в странах с низким доходом для эффективного правоприменения.
Рост мобильности рабочей силы и удаленной работы:
- страны предлагают визы цифрового кочевника для высококвалифицированных специалистов;
- оценки показывают, что удаленная работа за границей способствует перераспределению поступлений от налогов на доходы физических лиц между странами на 1,25 процента от поступлений от налогов на доходы физических лиц в глобальном выражении.
- В будущем координация станет важна для последовательного подхода к налогообложению работодателей и их сотрудников в разных странах.

Координация тарифов за выбросы углерода и климатическая повестка

Быстрое увеличение выбросов парниковых газов ускоряет приближение катастрофического глобального потепления, более чем в два раза превышающее лимит, который ученые считают приемлемо безопасным.
Международный минимальный тариф за выбросы углерода:
- аналогичен глобальному минимальному налогу на прибыль предприятий;
- несколько стран, на которые приходится основная доля выбросов, могут ускорить координацию и сделать важный первый шаг;
- такой минимальный тариф будет препятствовать выбросам, снизит опасения в отношении конкурентоспособности и позволит ограничить глобальное потепление 2 градусами Цельсия или ниже при учете альтернативных подходов (например, регулирования, расчета эквивалентных тарифов);
- международный минимальный тариф может допускать различия в обязанностях стран в зависимости от уровня их доходов.
Рекомендации при росте цен на энергоносители:
- поддержка людей должна осуществляться посредством адресных трансфертов или единовременных скидок на коммунальные услуги, а не субсидирования потребления ископаемого топлива;
- не ослаблять инвестиции в возобновляемые источники энергии и повышение энергоэффективности;
- странам, которые уже вышли на траекторию постепенного повышения налогов за выбросы углерода, не следует отклоняться от этого курса — прогнозируемые повышения будут значительно меньше недавних колебаний цен, связанных с глобальными потрясениями;
- поступления от налогов за выбросы углерода следует использовать на обеспечение того, чтобы все работники и сообщества выиграли от «зеленого» перехода;
- на международном уровне важна согласованность минимального тарифа за выбросы углерода (или эквивалентных мер).

Заключение и призыв к сотрудничеству

История показывает ценность сотрудничества при борьбе с экономическими последствиями пандемий или конфликтов.
Параллельно усилиям ученых в борьбе с COVID-19 пришло время повысить эффективность налогообложения предприятий, бороться с уклонением от уплаты налогов и строить более экологически чистый и справедливый мир.

Авторы: Витор Гаспар, Пауло Мауро и Шафик Хебус; 11 апреля 2022 г.