Ближний Восток нуждается в более справедливых налогах для содействия росту и сокращения неравенства

Изображение: Andrei Vasilev/iStock by Getty Images

Изображение: Andrei Vasilev/iStock by Getty Images

6 июля 2022 г.

Более прогрессивные налоги с меньшим числом льгот помогут правительствам оплатить приоритетные расходы на ближайший период и сделать общество более справедливым.

Страны Ближнего Востока и Центральной Азии имеют долгую историю использования налогов для целей развития экономики и содействия социальной интеграции. Первый подоходный налог был введен в Древнем Египте примерно 5000 лет назад. Фараоны использовали его для строительства зернохранилищ и обеспечения пропитания бедных в периоды дефицита. Закят, платежное обязательство, сравнимое с прогрессивным налогом, начавшим действовать в XII веке, по-прежнему взимается для финансирования социальных расходов в Саудовской Аравии и других странах.

Налоговые системы претерпели значительные изменения на протяжении веков, и между странами, в том числе странами — экспортерами и импортерами нефти и газа, существуют значительные различия. Несмотря на достигнутый за последнее время прогресс, в том числе введение налога на добавленную стоимость и налога на доходы корпораций в ряде стран — экспортеров нефти и газа, усилия по созданию современных, эффективных и справедливых налоговых систем все еще имеют первоочередное значение.

Доля налоговых доходов в валовом внутреннем продукте остается относительно низкой, несмотря на успехи многих стран в вопросе расширения налоговой базы. Между тем, правительства столкнулись с острой потребностью в увеличении расходов в целях защиты бедных слоев населения, в частности, от резкого роста цен на продовольствие и топливо, улучшения ситуации в области здравоохранения и образования, повышения устойчивости к будущим потрясениям и достижения целей в области устойчивого развития ООН.

В недавно опубликованном документе персонала МВФ рассматриваются проблемы и возможности, связанные с увеличением налоговых поступлений в странах Ближнего Востока и Центральной Азии. В нем приводятся новые оценки величины дополнительного дохода, который можно получить, чтобы направить на улучшение перспектив роста и социальной интеграции: разность между фактическим и потенциальным объемом налоговых поступлений составляет в среднем около 14 процентов ВВП (без учета нефтегазового сектора). Другими словами, правительства имеют возможности для увеличения доходов за счет подведения коэффициентов налогообложения к уровням, которых они могли бы достичь с учетом структуры экономики соответствующих стран.

Наиболее значительные разрывы в объеме налоговых поступлений отмечаются в странах региона с низким доходом, что во многих случаях отражает последствия нестабильности и конфликтов.

 

blog070622-ru-figure1

 

Более низкий уровень налоговых поступлений может быть обусловлен целым рядом факторов. Использование прямых налогов, особенно налогов на доходы физических лиц и корпораций, носит ограниченный характер. Налоги на имущество развиты относительно слабо.

Основную часть налоговых поступлений (за исключением доходов от нефти и газа) составляют различные косвенные налоги на потребительские товары, но при этом распространены и широко используются налоговые льготы. Слабое соблюдение налоговых норм и высокая доля неформального сектора снижают возможности государств по сбору налогов.

 

blog070622-ru-figure2

Налогообложение также могло бы быть более прогрессивным. Между налогами на доходы физических лиц в регионе существуют различия в том, в какой степени повышается средняя ставка налога по мере увеличения доходов, и в способности перераспределять средства от более богатых домашних хозяйств к более бедным. В ряде стран, включая Алжир, Ирак и Иран, налог на доходы физических лиц является относительно прогрессивным. Однако в некоторых странах налоговые поступления слишком малы, чтобы обеспечить значимое перераспределение доходов. В других странах поступления от налога на доходы физических лиц выше, но ставки менее прогрессивны.

Увеличение доходов, повышение социальной интеграции

Наше исследование показывает, что отмена широко используемых налоговых льгот и неэффективных стимулов позволит расширить налоговую базу и сделать налоговые системы более справедливыми и прозрачными. Несколько стран уже достигли заметных успехов в расширении налоговой базы или продолжают вести работу по этому направлению. Так, Египет намерен провести реформу законодательства о подоходном налоге с целью упростить правовую основу и упорядочить льготы.

Кроме того, такие реформы налоговой системы, как изменение структуры налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость, а также дальнейшая проработка налога на имущество, могут повысить объем налоговых поступлений, сделать системы более прогрессивными и поддержать социальную интеграцию.

Модернизация управления бюджетными доходами и повышение его эффективности позволят повысить уровень соблюдения требований и обеспечения такого соблюдения. Многие страны, такие как Алжир, Азербайджан, Пакистан и Иран, уже используют электронную подачу деклараций. Однако необходимы дальнейшие усилия, в том числе по оптимизации организационных структур, совершенствованию рабочих процессов и использованию цифровых технологий. Более тесное международное сотрудничество по вопросам улучшения обмена информацией между налоговыми юрисдикциями также может иметь положительный эффект.

Мобилизации доходов могут способствовать реформы, направленные на сокращение доли неформального сектора и содействие диверсификации экономики. К ним относятся меры по снижению частоты использования наличных денежных средств и расширению доступа к финансовым услугам в Египте и Тунисе. Меры по борьбе с коррупцией, усовершенствованию системы управления и повышению прозрачности могут повысить доверие к налоговой системе. Усилия Грузии и Таджикистана по борьбе с коррупцией посредством упрощения налоговых систем и процедур помогли удвоить показатель отношения налоговых поступлений к ВВП за последние 20 лет.

Надлежащая последовательность проведения реформ важна для всех стран, но особенно для стран региона с низким доходом и уязвимых и пострадавших от конфликтов стран.

С помощью устойчивого политического курса, четкого информирования общественности и тщательной проработки и реализации реформ можно добиться долгосрочных улучшений для мобилизации большего объема доходов. Опираясь на результаты этих усилий, страны Ближнего Востока и Центральной Азии могут использовать налоговую политику для содействия развитию экономики, повышения уровня социальной интеграции и сокращения продовольственной небезопасности, продолжая следовать по пути, намеченном фараонами.

*****

Джихад Азур — директор Департамента стран Ближнего Востока и Центральной Азии в Международном валютном фонде, где он курирует работуФонда на Ближнем Востоке, в Северной Африке, Центральной Азии ина Кавказе.

Г-н Азур был министром финансов Ливана в 2005–2008 годах, когда он занимался координацией проведения важных реформ, включая модернизацию налоговой и таможенной систем страны. До и после работы на посту министра финансов он занимал различные должности в компаниях частного сектора, втом числе в «McKinsey» и «Booz and Co.», где он был вице-президентом и старшим исполнительным советником. До поступления на работу в МВФ в марте 2017 года он был Управляющим партнером в инвестиционной фирме «Inventis Partners».

Г-н Азур имеет степень доктора наук по международным финансам и научную степень по международной экономике и финансам, полученные в Институте политических исследований в Париже. Он также занимался исследованием стран с формирующимся рынком и их интеграции в мировую экономику в постдокторантуре в Гарварде. Г-н Азур является автором нескольких книг и статей по экономическим и финансовым вопросам и имеет богатый опыт преподавательской работы.

Женевьев Вердье — начальник отдела в Департаменте стран Ближнего Востока и Центральной Азии МВФ. До прихода в МВФ была доцентом экономики в Техасском университете A&M. Ранее работала экономистом вИсследовательском департаменте Банка Канады. Получила докторскую степень в Университете Британской Колумбии. Ее работа на сегодняшний день и публикации в исследовательских изданиях и изданиях по вопросам политики МВФ, книгах и журналах с коллегиальным рецензированием охватывают широкий спектр макроэкономических вопросов, связанных с эффективностью государственных финансов, государственными инвестициями, реструктуризацией суверенного долга, экономическим ростом и финансовым развитием.

Присцилла Мутура — старший экономист в Департаменте стран Ближнего Востока и Центральной Азии. Она пришла в МВФ в 2009 году и ранее работала в Институте профессионального и организационного развития, Департаменте по бюджетным вопросам и Департаменте стран Западного полушария МВФ. Г‑жа Мутура получила степень доктора экономики в Оксфордском университете. Ее исследования посвящены вопросам налогово-бюджетной политики и институтов и макроэкономике развития.