## 保障IMF的资源——对央行保障安排的评估

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**Canonical URL:** [保障IMF的资源——对央行保障安排的评估](https://www.imf.org/zh/about/factsheets/sheets/2023/protecting-imf-resources-safeguards-assessments-of-central-banks)

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## Bibliographic details
- Published: October 4, 2024

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### 目的与法律依据
- 《基金组织协定》要求为IMF资源的使用建立“充分的保障”，以确保成员国在贷款到期时能按时还本付息，使其他有需要的成员国可以使用这些资金。
- 保障安排旨在限制借款金额、设定贷款条件、处理信息误报和款项拖欠的措施，以及对央行保障措施的评估。
- 保障安排评估政策于2000年3月引入，通常每五年审查一次。

### 评估程序与参与方
- 参与方包括央行、国家当局和IMF工作人员。
- 央行需向IMF提供“GELRIC”各领域的信息，包括财务报表、内外部审计报告、与央行相关的法律文件，以及内控报告或其摘要。
- IMF工作人员审查材料并通常访问央行，与央行工作人员、治理部门、外部审计人员会晤，完成报告并提出重点建议，这些建议可能成为规划参考基准的一部分。

### GELRIC的六个关键评估领域（诊断性审查）
- 治理安排
  - 评估是否成立了负责治理的部门，是否有适当框架和安排监督央行业务，关键决策方（如董事会、审计委员会、行长及其副手）是否尽职尽责，关键部门的构成与任命程序及能力。
- 外部审计机制
  - 评估是否公布按国际标准独立审计的财务年报，外聘审计人员的遴选与轮换流程，审计质量的内部流程，以及外部审计人员与监督机构的沟通。
- 法律结构和自主权
  - 评估法律框架是否为央行提供适当自主权并支持GELRIC的其他方面，中央银行法是否规定有力的治理安排，是否有制衡机制以及央行是否受政府干预保护。
- 财务报告
  - 评估央行在会计财务报告透明度方面是否遵守国际良好做法、财务报告发布的及时性，以及IMF规划下报告的货币数据是否与公布的财务信息和基本会计数据一致。
- 内部审计机制
  - 评估内审部门是否遵循国际标准、是否具备能力和组织独立性以评估风险管理、控制和治理流程的有效性，以及是否建立监测和报告机制。
- 内部控制
  - 评估内控环境是否完善、操作风险和财务风险是否妥善管理，以及在外汇储备管理、贷款、货币和银行业务、网络安全和业务连续性安排等方面内控是否到位，内部流程是否支持准确及时地向IMF报告货币规划数据。

### 保密性、信息共享与审议
- 保障评估报告在定稿前，国家当局可对报告提出正式意见；评估报告为保密，不会与IMF执董会分享。
- 执董会将从国别团队工作人员的报告中获得关于主要调查结果和建议的摘要，且每两年收到一次专题保障活动报告。
- 若央行同意，保障评估报告可在保密基础上与世界银行分享；若相关，也可与欧洲中央银行（ECB）共享。经央行同意，IMF可向要求提供有关评估结果信息的捐助方提供保密简报。

### 后续监督、例外与特别安排
- IMF工作人员监督建议的实施，直到成员国的未偿贷款额度下降至规划后监测门槛之下；此后通常限于对央行的年度外部审计结果开展审查。
- 灵活信用额度（FCL）和短期流动性额度（SLL）安排具有严格的资格标准，二者无需开展全面的保障安排评估，而只需对央行最近的外部审计开展审查。
- 对于现有安排的扩大，或是先前评估后18个月之内的后续安排，不需要开展保障安排评估。
- 对于过去拥有良好表现并在之前4年内完成过评估的央行，也不需要进行此类评估。
- 如果IMF贷款作为对政府的直接预算支持而提供，央行和政府必须就各自的作用和义务达成协议；当成员国要求使用特殊贷款限额时，需要对该国的国库部门进行财政保障安排审查；预计至少有25% 的IMF资金会被用于政府的直接预算支持。

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## References

- [Internal controls](https://www.imf.org/en/publications/weo)
- [Legal structure and autonomy](https://www.imf.org/en/publications/gfsr)
- [IMF执董会](https://www.imf.org/en/About/executive-board/eds-voting-power)
- [灵活信用额度（FCL）](https://www.imf.org/en/About/Factsheets/Sheets/2023/Flexible-Credit-Line-FCL)
- [短期流动性额度（SLL）](https://www.imf.org/en/About/Factsheets/Sheets/2023/Short-Term-Liquidity-Line-SLL)
- [IMF贷款](https://www.imf.org/zh/About/Factsheets/IMF-Lending)

_Source: https://www.imf.org/zh/about/factsheets/sheets/2023/protecting-imf-resources-safeguards-assessments-of-central-banks_