## 疫情相关支出的“收据核验”

_IMF Blog, May 21, 2021_

## Source details

**Canonical URL:** [疫情相关支出的“收据核验”](https://www.imf.org/zh/blogs/articles/2021/05/20/blog-052021-checking-the-receipts-from-pandemic-related-spending)

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## Bibliographic details
- Authors: Chady El Khoury, Jiro Honda, Johan Mathisen, Etienne Yehoue
- Published: May 21, 2021

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### 目标与总体要求
- 各国政府在疫情中提供救助，相关支出必须具备充分的透明度和问责制，以保证资金和措施能帮助最亟需的个人和企业。
- IMF呼吁通过提高透明度来改善治理，并要求在危机期间获得IMF资金的国家采取特定治理措施。
- 关键承诺包括：公布与疫情有关的采购合同、合同中标公司的实益所有权，以及疫情支出报告和审计结果。
- 所有接受资金支持的国家都承诺开展保障评估——一项尽职调查，旨在确保该国中央银行能够提供可靠的信息并以透明方式管理从IMF获得的资金。

### 具体治理与反腐措施（按IMF要求）
- 公布采购合同及信息，包括合同文本及相关执行情况。
- 采集并公布中标公司的实益所有权信息（即提供对公司实施有效控制的人姓名），此信息须由采购机构公布，以遏制腐败并发现潜在利益冲突。
- 实施疫情相关支出的报告公开化与审计（事后审计通常在财年结束后3-12个月内完成）。
- 开展基于风险的实时审计作为补充（若条件允许）。
- 依据国家国情与腐败风险严重程度，灵活确定具体措施并配套能力建设支持。

### 已有实施进展与国家实例
- 在公布合同信息方面，已有或正在履行承诺的国家包括：多米尼加共和国、几内亚、尼泊尔和乌克兰。
- 在实益所有权披露方面，履行或取得显著进展的国家包括：贝宁、厄瓜多尔、约旦、马拉维和摩尔多瓦。部分国家（如肯尼亚和吉尔吉斯共和国）在IMF贷款安排下已将该措施永久采纳，适用于更广范围而不限于疫情相关支出。
- 在审计与实时监督方面，已采取早期措施并开展基于风险的实时审计的国家包括：牙买加、洪都拉斯、马尔代夫和塞拉利昂。多数国家的审计仍在既有制度框架下进行。
- 关于疫情相关支出的报告，多数国家正在或即将开始公开报告这些支出的执行情况。
- 各国迅速开展保障评估，疫情暴发后评估步伐加快了一倍。
- IMF在能力约束的国家提供技术援助，帮助实施上述措施并促进最高审计机关履责、确保信息易于检索查询。

### 应对更深层的治理挑战与长期改革
- 打击腐败是长期任务，紧急支出透明度与问责措施并非万能药，需并行更长期的治理与反腐改革。
- IMF通过2018年框架在更广领域支持治理加强，涉及：
  - 财政治理（示例国家：厄瓜多尔、冈比亚、约旦、利比里亚、卢旺达和塞内加尔）
  - 反腐败与反洗钱框架（示例国家：安哥拉、亚美尼亚、刚果共和国、肯尼亚和突尼斯）
  - 金融部门监管与中央银行治理（示例国家：利比里亚和乌克兰）
- IMF将在2022年年中评估2018年框架的实施进展，以分析框架如何继续支持成员国加强治理工作。

### 不仅限于接受IMF融资的国家
- 危机应对措施的透明度和问责制对所有国家均重要，无论收入水平。
- 不同国家的实施方式多样：
  - 在专门透明度网站上公布全面支出信息的国家示例：巴西、哥伦比亚、哥斯达黎加、法国和秘鲁。
  - 通过频繁外部审计核实疫情相关支出的国家示例：韩国。
  - 制定明确紧急采购指导原则的国家示例：西班牙。
  - 通过分析实益所有权数据与高层公职人员财务信息披露识别利益冲突的国家示例：罗马尼亚。
- IMF通过“第四条款”健康检查和定期政策对话，与成员国（示例：波兰、英国和美国）讨论疫情相关支出的透明度与问责制，以及更广泛的财政、货币和金融部门措施的透明度与问责制。

### 推进实施的要点与能力建设
- 为有效实施疫情期间和之后的改革，需持续开展治理和反腐工作，并落实IMF 2018年框架（涵盖反腐败、财政治理、金融部门监管、中央银行治理、市场监管、法治和反洗钱框架）。
- 鉴于各国在实施治理措施上的能力差异，IMF将继续通过技术援助、培训和网络研讨会等渠道开展有针对性的能力建设工作。
- 成功推进改革的关键因素包括：高层政治支持、国际合作，以及与民间社会、私人部门和其他利益相关方的合作。
- 改革需要长期持续实施方能取得进展，对促进更强劲、更包容的经济增长至关重要。

### 作者与贡献者简介
- Chady El-Khoury：IMF法律部金融诚信工作组副组长，专长反洗钱与反恐怖融资、反腐败与治理和诚信问题。2007年加入IMF，曾在黎巴嫩中央银行金融情报组工作，在黎巴嫩和法国接受法律与金融教育。
- Jiro Honda：IMF财政事务部副处长，2001年加入IMF，曾任财务部和非洲部职务并担任莱索托、纳米比亚和埃斯瓦蒂尼代表团团长。研究领域包括财政政策、经济发展、金融部门以及治理和腐败。
- Johan Mathisen：IMF战略、政策及检查部副处长，1998年加入IMF，曾在非洲部、统计部和欧洲部工作。研究兴趣包括数字化、宏观经济脆弱性以及治理和腐败。
- Etienne B. Yehoue：IMF经济学家，在货币和金融经济学、基础设施中的公私伙伴关系、经济增长及治理问题方面发表多篇政策与学术研究，拥有哈佛大学博士学位，2003年因货币联盟领域研究获Sidney R. Knafel奖。

*来源：IMF 网站文章“疫情相关支出的‘收据核验’”*

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## References

- [透明度和问责制](https://blogs.imf.org/2020/07/28/corruption-and-covid-19/)
- [该花钱的就花，但留好收据](https://blogs.imf.org/2020/04/15/fiscal-policies-to-contain-the-damage-from-covid-19/)
- [治理措施](https://www.imf.org/en/About/Factsheets/Sheets/2020/04/30/how-imf-covid19-financial-help-is-used)
- [保障评估](https://www.imf.org/en/About/Factsheets/Sheets/2016/08/02/21/43/Protecting-IMF-Resources-Safeguards)
- [加强参与治理问题的2018年框架](https://www.imf.org/en/Publications/Policy-Papers/Issues/2020/07/15/Progress-In-Implementing-The-Framework-For-Enhanced-Fund-Engagement-On-Governance-49576)
- [厄瓜多尔](https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2020/12/23/Ecuador-First-Review-Under-the-Extended-Arrangement-Under-the-Extended-Fund-Facility-and-49980)
- [冈比亚](https://www.imf.org/en/News/Articles/2021/04/01/pr2196-gambia-imf-staff-completes-virtual-mission-for-the-second-review-of-the-ecf)
- [约旦](https://www.imf.org/en/News/Articles/2021/03/30/pr2193-jordan-imf-staff-and-jordan-reach-staff-level-agreement-on-the-second-review-under-eff)
- [利比里亚、](https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2021/01/07/Liberia-First-and-Second-Reviews-Under-the-Extended-Credit-Facility-Arrangement-Request-for-49995)
- [卢旺达](https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2021/01/04/Rwanda-Third-Review-Under-the-Policy-Coordination-Instrument-Press-Release-Staff-Report-and-49984)
- [塞内加尔](https://www.imf.org/en/News/Articles/2021/04/29/pr21117-senegal-imf-staff-reach-agreement-on-3rd-review-pci-and-new-18-month-financing-arrangement)
- [安哥拉](https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2021/01/19/Angola-Fourth-Review-Under-the-Extended-Arrangement-Under-the-Extended-Fund-Facility-and-50024)
- [亚美尼亚](https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2020/12/16/Republic-of-Armenia-Third-Review-under-the-Stand-By-Arrangement-and-Modification-of-49961)
- [刚果共和国](https://www.imf.org/en/Countries/COG)
- [肯尼亚](https://www.imf.org/en/News/Articles/2021/02/15/pr2140-imf-and-kenyan-authorities-reach-staff-level-agreement)
- [突尼斯](https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2021/02/26/Tunisia-2020-Article-IV-Consultation-Press-Release-Staff-Report-and-Statement-by-the-50128)
- [乌克兰](https://www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2021/04/23/Assessing-the-Macroeconomic-Impact-of-Structural-Reforms-in-Ukraine-50345)
- [波兰](https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2021/02/05/Republic-of-Poland-2020-Article-IV-Consultation-Press-Release-Staff-Report-and-Statement-by-50066)
- [英国](https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2020/12/18/United-Kingdom-2020-Article-IV-Consultation-Press-Release-Staff-Report-Staff-Supplement-and-49971)
- [美国](https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2020/08/07/United-States-2020-Article-IV-Consultation-Press-Release-Staff-Report-and-Statement-by-the-49650)

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