Незаконные финансовые потоки подразумевают перемещение денежных средств через границы, которое является противозаконным из-за их источника (например, коррупция, контрабанда), причины их перевода (например, уклонение от уплаты налогов) или цели их использования (например, финансирование терроризма).
На протяжении десятилетий МВФ играл ключевую роль в международных усилиях по борьбе с этими непрозрачными и часто дестабилизирующими трансфертами. Кроме того, он давно имеет опасения в отношении потоков, которые не являются строго незаконными, но связаны с намерением избежать налогообложения.
Незаконные и связанные с избежанием налогообложения финансовые потоки (НИНФП) могут оказывать значительное влияние на экономическую стабильность отдельных стран и мировой финансовой системы. Они могут истощать валютные резервы, искажать условия конкуренции, вызывать неоправданное повышение цен на недвижимость и другие активы, снижать налоговые поступления и сокращать государственные доходы. Они отвлекают ресурсы от государственных расходов и могут приводить к сокращению капитала, доступного для частных инвестиций. Незаконные потоки также могут стимулировать дальнейшую преступную деятельность, подрывать принцип верховенства закона, разрушать доверие к государственным институтам и угрожать политической стабильности страны. Кроме того, НИНФП могут оказывать негативное влияние на экономику в целом, а также вызывать потенциальные вторичные эффекты в других странах, в том числе путем углубления неравенства и ослабления социальной сплоченности между странами и внутри них.
НИНФП по своей сути трудно оценить, учитывая незаконность и непрозрачность, которые характеризуют некоторые из этих потоков, их перемещение между странами и отсутствие прозрачности в деятельности, которая лежит в их основе. Источником многих из этих потоков служат виды деятельности, которые считаются финансовыми преступлениями в контексте борьбы с отмыванием денег и пресечения финансирования терроризма (БОД/ПФТ). Попытки измерить НИНФП опираются на косвенные методы, поэтому оценки часто являются приблизительными, а иногда и неверными. Тем не менее имеющиеся данные свидетельствуют о том, что эти потоки могут быть значительными.
Существует несколько международных мероприятий, в том числе:
В рамках своего мандата по обеспечению стабильности международной валютной системы МВФ работает над решением проблемы НИНФП следующими способами:
МВФ помогает формировать внутреннюю и международную политику по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Он работает с государствами-членами над укреплением их структур БОД/ПФТ и в полной мере интегрировал вопросы БОД/ПФТ и добросовестности финансовых операций в свою основную деятельность и программы, включая рекомендации по вопросам экономической политики, развитие потенциала и Программу оценки финансового сектора (ФСАП).
МВФ оказывает техническую помощь в укреплении налоговых систем государств-членов, в том числе путем улучшения соблюдения налоговых норм и правоприменения. Он сотрудничает со странами в целях оказания им помощи в разработке правовой основы и развитии административного потенциала для обмена налоговой информацией на международном уровне и внутри стран. МВФ также является лидером в области стандартов прозрачности в налогово-бюджетной сфере и рекомендаций по их внедрению, в том числе в области природных ресурсов.
МВФ имеет программу технической помощи для содействия государствам-членам в укреплении их налоговых систем в целях защиты от избежания налогообложения на национальном и международном уровне, в том числе в вопросах, рассматриваемых в проекте РБВП ОЭСР и Группы 20-ти. МВФ является источником новых идей в реформировании международной налоговой системы в целях борьбы с избежанием налогообложения. Сотрудники МВФ участвуют в обсуждениях по вопросам международного налогообложения в рамках таких форумов, как Всеобъемлющая основа по РБВП и Комитет экспертов ООН по вопросам налогообложения. МВФ сотрудничает с ОЭСР, Всемирным банком и Организацией Объединенных Наций через платформу для сотрудничества в налоговых вопросах, в частности по международным налоговым вопросам.
Поскольку доходы от коррупционной деятельности являются основной частью незаконных финансовых потоков, Исполнительный совет МВФ поддерживает работу с государствами-членами по вопросам управления и борьбы с коррупцией.
МВФ оказывает странам техническое содействие, с тем чтобы помочь им лучше понять размеры незаконных финансовых потоков, а также разработал руководство по учету незадекларированного богатства и взысканию незаконно присвоенных активов.
