تنسيق الضرائب يمكن أن يؤدي إلى اقتصاد عالمي أكثر عدالة وخضرة
IMF Blog, April 12, 2022
Source details
- Canonical URL
- تنسيق الضرائب يمكن أن يؤدي إلى اقتصاد عالمي أكثر عدالة وخضرة
Other formats
Bibliographic details
- Authors: Vitor Gaspar, Shafik Hebous, Paolo Mauro
- Published: April 12, 2022
السياق العام
- التكنولوجيا، العولمة، والاحترار العالمي غيّرتا بيئة الضرائب: حركة رؤوس الأموال والأرباح والأصول غير الملموسة والعمل عن بُعد أصبحت عابرة للحدود.
- تهرب وتحايل ضريبيان يؤديان إلى ضياع إيرادات كان من الممكن توجيهها للإنفاق الاجتماعي أو للاستثمارات في البنية التحتية، ويزيدان من عدم المساواة وشعور غياب العدالة.
- السياسات الضريبية الوطنية التي لا تراعي تأثيراتها العابرة للحدود قد تضع جميع البلدان في وضع أسوأ.
تنسيق ضرائب الشركات
- اتفاق 2021 بين 137 بلدا: "الحل ذو الركيزتين ضمن الإطار الشامل".
- الركيزة الأولى:
- تفرض ضرائب على جزء من أرباح الشركات متعددة الجنسيات في البلد الذي يُستخدم أو يُستهلك فيه المنتج أو الخدمة.
- إعادة تخصيص الإيرادات المتفق عليها تغطي فقط 2% من الأرباح العالمية للشركات متعددة الجنسيات.
- هذا المبدأ يتيح فرض ضريبة أكثر كفاءة على الخدمات الرقمية مقارنة بالضرائب الأحادية على الخدمات الرقمية.
- الركيزة الثانية:
- حد أدنى عالمي لضرائب الشركات يبلغ 15%.
- تطبيق بعض البلدان لضرائبها على الأرباح "غير الخاضعة للضريبة" إلى مستوى الحد الأدنى يؤدي إلى زيادة الإيرادات من ضرائب دخل الشركات بما يصل إلى 6% على مستوى العالم.
- انعكاس الاتجاه التنازلي في معدلات ضريبة الدخل الشخصي ودخل الشركات قد يؤدي إلى زيادة الإيرادات بنسبة 8% أخرى.
- مجموع التأثير المحتمل المذكور يصل إلى 14%.
- ملاحظات على التنفيذ:
- ضرورة مواصلة العمل لتكييف الإجراءات مع ظروف البلدان منخفضة الدخل (تبسيط جوانب ضريبة الشركات، تعزيز ضرائب المنبع على المدفوعات عبر الحدود، وتبادل مزيد من المعلومات المتعلقة بالشركات متعددة الجنسيات لكل بلد على حدة).
- الاقتصادات منخفضة الدخل بحاجة لإصلاحات تكميلية مثل التخلص من الحوافز الضريبية المُهْدِرَة للموارد للاستفادة من التغييرات.
تنسيق ضرائب الدخل الشخصي وتبادل المعلومات
- تسريبات مثل وثائق بنما وبارادايس كشفت عن أرصدة ثروات هائلة في الخارج وثغرات ضريبية واسعة الانتشار.
- تبادل المعلومات عبر المنتدى العالمي:
- اتفق 163 بلدا على تبادل المعلومات للأغراض الضريبية.
- الحاجة إلى تحسين موثوقية المعلومات.
- تشجيع إنشاء سجلات للملاك المنتفعين (مَن يملك شركة ما أو يحكمها فعليا).
- الاحتفاظ بالمعلومات التي تُجمع في قاعدة بيانات عامة مركزية يزيد من فعالية الاستخدام.
- البلدان منخفضة الدخل بحاجة لتطوير مزيد من المعرفة للاستفادة من الشفافية.
- أثر العمل عن بُعد عبر الحدود:
- التقديرات تشير إلى أن العمل من بُعد عبر الحدود يعيد توزيع إيرادات ضرائب الدخل الشخصي بين البلدان بنسبة 1,25% من الإيرادات الضريبية العالمية على الدخل الشخصي.
- التنسيق مستقبلا سيصبح أكثر أهمية لضمان اتساق المعاملة الضريبية بين بلدان إقامة أصحاب العمل والعاملين.
تنسيق تسعير الكربون
- الحاجة الملحة لتنسيق دولي لمواجهة تغير المناخ وخطر ارتفاع درجات الحرارة إلى مستويات كارثية.
- فكرة حد أدنى دولي لسعر الكربون تشبه فكرة الحد الأدنى العالمي لضريبة الشركات:
- يمكن لعدد قليل من كبرى البلدان المصدرة للانبعاثات أن يبدأوا بالقيادة نحو هذا الحد الأدنى.
- سيخفض هذا الحد الأدنى الانبعاثات ويحد من مخاوف الشركات بشأن القدرة على المنافسة.
- من شأنه أن يُبقي الاحترار العالمي في حدود درجتين مئويتين أو أقل، مع مراعاة المناهج البديلة.
- وضع حد أدنى دولي لسعر الكربون يمكن أن يسمح بمراعاة المسؤوليات المتباينة للبلدان حسب مستوى الدخل.
- سياسة دعم الطاقة الحالية:
- أثناء ارتفاع أسعار الطاقة بسبب الحرب في أوكرانيا، ينبغي تقديم الدعم للناس عبر التحويلات الموجهة أو تخفيضات فواتير المرافق دفعة واحدة بدلا من دعم استهلاك الوقود الأحفوري.
- الاستجابات القريبة المدى لا يجب أن تعيق جهود الاستثمار في مصادر الطاقة المتجددة وتحسين كفاءة الطاقة.
- البلدان التي بدأت رفع ضريبة الكربون تدريجيا ينبغي أن تواصل السير على نفس النهج.
- يجب استخدام الإيرادات لضمان أن يعود التحول الأخضر بالنفع على كل العاملين والمجتمعات.
- على المستوى الدولي، يظل الاتفاق على حد أدنى لسعر الكربون (أو تدابير معادلة) أولوية قصوى.
استنتاجات وتوصيات سياسة عامة
- التنسيق الدولي في ثلاثة مجالات رئيسية يمكن أن يوسع المنافع ويجعل الاقتصاد العالمي أكثر عدالة وخضرة:
- فرض الضرائب على الشركات الكبرى عبر إعادة تخصيص جزء من الأرباح وفرض حد أدنى ضريبي عالمي.
- تعزيز تبادل المعلومات بشأن الحيازات الخارجية وإنشاء سجلات ملاك منتفعين مركزية عامة.
- الاتفاق على حد أدنى دولي لسعر الكربون أو تدابير معادلة، مع استخدام عائدات الكربون لحماية الفئات الضعيفة وتمويل الانتقال إلى طاقة أنظف.
- البلدان منخفضة الدخل تحتاج إصلاحات تكميلية ومزيدا من القدرات المؤسسية لتجني منافع التنسيق الضريبي العالمي.
- تاريخ التعاون الدولي (في أزمات مثل الجوائح أو الصراعات) يوضح أن ثمار التعاون أكبر عند مواجهة تحديات عالمية مشتركة.
المصدر: مدونة صندوق النقد الدولي — 12 أبريل 2022