La muerte y los impuestos son inevitables; pero podemos mejorar los impuestos
IMF Blog, October 22, 2013
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- Authors: Michael Keen
- Published: October 22, 2013
Resumen general
- Autor: Michael Keen
- Fecha: 22 de octubre de 2013
- Tema principal: diagnóstico y recomendaciones sobre cómo mejorar la recaudación tributaria y la equidad fiscal, basadas en el informe Monitor Fiscal.
Recomendaciones de política fiscal del FMI (consejo general)
- Antes de elevar las tasas, ampliar la base tributaria reduciendo extensiones y tratamientos especiales para que, de ese modo, un mayor número de personas y entidades paguen impuestos.
- Basarse más en el gravamen del consumo que en el del trabajo.
- Reforzar los impuestos sobre la propiedad.
- Aprovechar las oportunidades para recaudar ingresos y a la vez corregir problemas medioambientales y otras distorsiones mediante, en particular, el gravamen de las emisiones de carbono (para abordar el cambio climático y otros problemas de polución).
Experiencia de los países avanzados respecto al asesoramiento
- Las medidas observadas:
- Aumento de las tasas del impuesto al valor agregado (IVA) más frecuente que la ampliación de la base tributaria.
- Incrementos de las tasas de contribución a la seguridad social que han afectado a los trabajadores de forma similar a un impuesto.
- El gravamen de las emisiones de carbono sigue siendo poco frecuente.
- Excepciones señaladas:
- Portugal ha logrado ampliar la base del IVA en forma significativa.
- Alrededor de 13 países han adoptado gravámenes a la banca del tipo recomendado por el FMI en 2010.
- Conclusión: en general, los países han ignorado bastante este asesoramiento.
Medición del “esfuerzo tributario” y hallazgos del Monitor Fiscal
- Definición: el “esfuerzo tributario” estima el grado de éxito de cada país en materia de recaudación tributaria en comparación con otros países de ingreso per cápita y otras características similares.
- Interpretación gráfica:
- Un puntaje de 1,0 en el eje horizontal significa que el país está recaudando prácticamente la máxima cantidad prevista.
- El eje vertical representa el “esfuerzo” adicional que debe hacer el país para recaudar ingreso tributario suficiente como para satisfacer la mitad de sus necesidades de consolidación (según la definición de Monitor Fiscal).
- Hallazgos destacados:
- Para las economías avanzadas, en muchos casos el “esfuerzo” ya es grande.
- Varios países cuyo “esfuerzo” es relativamente pequeño, en particular Estados Unidos, podrían satisfacer buena parte de sus necesidades de consolidación si lo aumentaran levemente.
- El “esfuerzo” estimado de los países de mercados emergentes y de bajo ingreso (no incluido en el gráfico) en promedio no es tan pequeño, pero en muchos casos hay margen para recaudar más.
- Ejemplo cuantitativo: los países de bajo ingreso cuyo “esfuerzo” está por debajo de la mediana de su grupo podrían recaudar adicionalmente 3,5 puntos del PIB aumentando su “esfuerzo” a dicho nivel.
- Causa de la brecha entre potencial y recaudación efectiva:
- En economías avanzadas predomina la deficiencia de diseño.
- En otros países es fundamental mejorar el cumplimiento para cerrar la brecha.
Equidad y progresividad
- Observación histórica: en aproximadamente estas tres últimas décadas, la progresividad ha disminuido en forma importante y la desigualdad ha aumentado.
- Análisis realizado:
- Cálculo de la tasa máxima de impuesto que haría aumentar al máximo la recaudación en las economías avanzadas, expresada en un rango de porcentajes.
- Comparación de dichos rangos con las tasas marginales máximas vigentes (gráfico 2).
- Resultado: en muchos casos, las tasas máximas vigentes están por debajo, o en el extremo inferior, del rango estimado de tasas que maximizan el ingreso.
- Nota normativa: la determinación de si las tasas deben elevarse depende de criterios sociales que el Monitor intenta aclarar, pero la decisión final se deja al juicio del lector.
Consideraciones sobre la implementación de reformas tributarias
- Lecciones del Monitor Fiscal:
- Los tiempos económicos difíciles no son en general apropiados para realizar reformas tributarias.
- No existe una solución única.
- La transparencia es crítica, aunque tal vez no suficiente.
- La comunicación eficaz es esencial: la gente apoyará la reforma tributaria únicamente si se la convence de que los impuestos se están recaudando en forma equitativa y se destinarán a un buen fin.
Michael Keen, 22 de octubre de 2013
