Política y administración tributarias: Teoría y práctica (TPAT)
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Resumen del curso
- El curso, impartido por el Departamento de Finanzas Públicas, tiene por objetivo ampliar los conocimientos de los participantes en lo referente a las principales dificultades a las que se enfrentan los gobiernos en materia de diseño, administración y seguimiento de un sistema tributario moderno.
- Describe brevemente los fundamentos teóricos de la formulación de políticas tributarias, y examina con detalle la práctica e implementación de estas políticas, con especial énfasis en la región a la que vaya dirigido el curso.
- Se anima a los participantes a intercambiar sus experiencias y formular estrategias para mejorar sus sistemas tributarios, así como su implementación y administración.
- A través de presentaciones y trabajos prácticos, el curso:
- Ofrece un panorama general de los principios de formulación de políticas y sus consecuencias para la administración tributaria, estableciendo vínculos entre la política y la administración tributarias y cómo estas funciones se apoyan mutuamente.
- Presenta algunas cuestiones de diseño de los principales impuestos que conforman los sistemas tributarios modernos (por ejemplo, impuestos de base amplia al consumo y la renta, impuestos sobre la propiedad, regímenes tributarios aplicables a las pequeñas empresas); debate enfoques para la formulación de políticas tributarias en entornos económicos e institucionales específicos (por ejemplo, en países con abundantes recursos naturales y en países que integran bloques económicos/uniones aduaneras).
- Analiza la organización de las administraciones tributarias, basándose en la experiencia dentro y fuera de la región.
- Examina los desafíos que se plantean al estructurar un sistema tributario moderno.
A quién va dirigido
- Funcionarios de alto nivel de ministerios de Hacienda y administraciones tributarias encargados de asesorar a sus ministros en cuestiones de política tributaria o de gestión de la administración tributaria.
- Funcionarios de bancos centrales que trabajan en ámbitos relacionados con el diseño de sistemas tributarios.
Requisitos de participación
- Participantes que trabajan en el ámbito de las políticas: tener un título universitario en economía, derecho o disciplina afín, experiencia en el análisis macroeconómico y buen dominio del uso de Excel.
- Participantes que trabajan en la administración tributaria: ser directivos de los dos niveles más elevados de sus organismos.
Objetivos del curso (competencias esperadas al finalizar)
- Resumir los principios fundamentales de formulación de la política tributaria y sus consecuencias para la administración tributaria, explicando, por ejemplo, cómo establecer vínculos entre la política y la administración tributarias, cómo estas funciones se apoyan mutuamente y cómo estos principios pueden diferir en distintos entornos económicos (comparando quizá los países con abundantes recursos naturales con otros países).
- Definir los elementos fundamentales de los principales impuestos que conforman los sistemas tributarios modernos (por ejemplo, impuestos de base amplia al consumo y la renta, impuestos sobre la propiedad o regímenes tributarios aplicables a las pequeñas empresas).
- Reconocer el impacto y las consecuencias de políticas específicas que suelen aplicarse en algunos países (reducción de tasas; exenciones; incentivos tributarios, demora en la devolución de créditos por impuestos, como el IVA; restricciones para introducir deducciones de impuestos en el IVA o gastos en el impuesto sobre la renta de las sociedades, etc.).
- Comprender los principales problemas que afectan a los impuestos internacionales y las herramientas para resolverlos (normas sobre precios de transferencia, intercambio de información entre los países, etc.).
- Describir y analizar la organización de las administraciones tributarias modernas, sus principales funciones, y las barreras y enfoques comunes en relación con la reforma, incluida la formulación de una estrategia de ingresos a mediano plazo (EIMP).
- Evaluar la política y la administración tributarias desde diferentes perspectivas, entre ellas: con un enfoque global, a nivel microeconómico (por ejemplo, por fuente impositiva), o por función de la administración tributaria.