الشرق الأوسط في حاجة إلى ضرائب أكثر عدالة للمساعدة على تحقيق النمو والحد من عدم المساواة
IMF Blog, July 6, 2022
Source details
- Canonical URL
- الشرق الأوسط في حاجة إلى ضرائب أكثر عدالة للمساعدة على تحقيق النمو والحد من عدم المساواة
Other formats
Bibliographic details
- Authors: Jihad Azour, Priscilla Muthoora, Genevive Verdier
- Published: July 6, 2022
الخلفية التاريخية والنطاق الجغرافي
- يعود أول ضريبة على الدخل إلى مصر القديمة منذ "5 آلاف عام" حيث استُخدمت لبناء مخازن الحبوب وإطعام الفقراء أثناء فترات العَوَز.
- الزكاة، التزام مالي شبيه بالضريبة التصاعدية، بدأ تطبيقه في "القرن الثاني عشر" ولا يزال تحصيلها مستمرا في المملكة العربية السعودية وبلدان أخرى.
- يركّز المحتوى على بلدان الشرق الأوسط وآسيا الوسطى، مع تباينات واضحة بين البلدان المصدرة والبلدان المستوردة للنفط والغاز.
الوضع الراهن لموروثات السياسة الضريبية والإيرادات
- نسبة الإيرادات الضريبية إلى إجمالي الناتج المحلي لا تزال منخفضة نسبيا في المنطقة على الرغم من التقدم في توسيع الأوعية الضريبية وتطبيق ضريبة القيمة المُضافة وضريبة دخل الشركات في بعض البلدان المصدرة للنفط.
- الحكومات تواجه ضغوطا لزيادة الإنفاق لحماية الفقراء من تضخم أسعار الغذاء والوقود، وتحسين الرعاية الصحية والتعليم، وبناء الصلابة في مواجهة الصدمات، وتحقيق أهداف التنمية المستدامة للأمم المتحدة.
- البلدان منخفضة الدخل تشهد بعض أكبر فجوات الإيرادات، وتُعزى غالبا إلى آثار الهشاشة والصراعات.
حجم الإيرادات الممكن تعبئتها
- توضح دراسة خبراء الصندوق أن "الفارق بين حصيلة الضرائب الفعلية والممكنة يساوي في المتوسط حوالي 14% من إجمالي الناتج المحلي (ما عدا النفط والغاز)".
- تفسير: المجال متاح أمام الحكومات لتعبئة مزيد من الإيرادات بجعل نسب الضرائب أقرب إلى المستويات التي يمكنها بلوغها بالنظر إلى هياكلها الاقتصادية.
أسباب ضعف تحصيل الضرائب
- الاستخدام المحدود للضرائب المباشرة، وخاصة ضرائب الدخل الشخصي ودخل الشركات.
- ضرائب العقارات غير متطورة نسبيا.
- الاعتماد على مجموعة متنوعة من الجبايات غير المباشرة على السلع الاستهلاكية مع وجود إعفاءات شائعة وواسعة.
- ضعف الامتثال الضريبي وانتشار العمل في القطاع غير الرسمي.
التدرج والعدالة في الضرائب
- ضريبة الدخل الشخصي تتباين في قدرتها على إعادة التوزيع: تطبق دول مثل الجزائر وإيران والعراق ضريبة تصاعدية نسبيا، إلا أن إيراداتها ضئيلة في بعض البلدان بحيث لا تسمح بإعادة توزيع ملموسة.
- بعض البلدان تحقق إيرادات أكبر من خلال ضريبة الدخل الشخصي رغم أن معدلاتها أقل تصاعدية.
استراتيجيات وتوصيات سياسية لتعبئة الإيرادات وتحسين الإدماج
- إلغاء الإعفاءات والحوافز غير الكفء المنتشرة لتوسيع الأوعية الضريبية وجعل النظم الضريبية أكثر عدالة وشفافية.
- مثال: مصر تهدف إلى إصلاح قانون ضريبة الدخل لتبسيط إطارها القانوني وترشيد الإعفاءات.
- إعادة تصميم ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المُضافة، ومواصلة تطوير ضرائب العقارات لتعزيز الإيرادات وزيادة التدرج ودعم الشمول.
- تحديث إدارات الإيرادات وتحسين الكفاءة لتعزيز الإنفاذ والامتثال.
- ملاحظة: العديد من البلدان تستخدم نظم تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيا، منها "الجزائر" و"أذربيجان" و"باكستان" و"إيران".
- مطلوب مزيد من الجهود لترشيد الهياكل التنظيمية، وتحسين إجراءات العمل، والاستفادة من الوسائل الرقمية، وتوثيق التعاون الدولي لتحسين تبادل المعلومات عبر مناطق الاختصاص الضريبي المختلفة.
- دعم تعبئة الإيرادات عبر الحد من النشاط غير الرسمي وتشجيع تنويع النشاط الاقتصادي.
- أمثلة: الإجراءات المتخذة في "مصر" و"تونس" لتثبيط استخدام النقد وزيادة الشمول المالي.
- مكافحة الفساد وتحسين الحوكمة وتعزيز الشفافية لرفع الثقة في النظام الضريبي.
- أمثلة: "جورجيا" و"طاجيكستان" بسطتا النظم والإجراءات الضريبية مما ساعد على زيادة نسب الضرائب إلى إجمالي الناتج المحلي بمقدار الضعف على مدار العشرين عاما الماضية.
- أهمية التتابع الصحيح للإصلاحات، لا سيما في الاقتصادات منخفضة الدخل والدول الهشة والمتأثرة بالصراعات.
- متطلبات النجاح: الالتزام السياسي المتواصل، الوضوح في التواصل، الدقة في تصميم الإصلاحات وتنفيذها.
خاتمة واستنتاجات رئيسية
- من خلال إصلاحات ضريبية شاملة (تصاعدية أكثر، تقليص الإعفاءات، تحديث الإدارة الضريبية، الحد من الاقتصاد غير الرسمي، ومكافحة الفساد)، تستطيع البلدان في الشرق الأوسط وآسيا الوسطى استخدام السياسة الضريبية لتعزيز التنمية الاقتصادية، زيادة الإدماج الاجتماعي، والحد من انعدام الأمن الغذائي، مواصلة نهج تاريخي يمتد إلى فترات الفراعنة.
IMF Blog — 6 يوليو 2022 — كتابة: جهاد أزعور، بريسيلا ماتورا، جنيفياف فيردييه
Content in this bundle
- تعبئة الإيرادات من أجل تعاف صلب وشامل للجميع في الشرق الأوسط وآسيا الوسطى