Protección de los recursos del fmi evaluación de las salvaguardias de los bancos centrales
Source details
- Canonical URL
- Protección de los recursos del fmi evaluación de las salvaguardias de los bancos centrales
Other formats
Bibliographic details
Objetivo de las evaluaciones de salvaguardias
- Garantizar que el banco central está en condiciones de gestionar los recursos recibidos del FMI y de facilitar información fiable.
- Satisfacer el requisito del Convenio Constitutivo del FMI de aplicación de “garantías adecuadas” para el uso de sus recursos, con el fin de asegurar que los préstamos se reembolsan conforme llegan a la fecha de vencimiento y que otros miembros puedan disponer de ellos.
- Medidas de salvaguardia mencionadas: límites de los préstamos, condiciones de los préstamos, medidas para hacer frente a los atrasos, declaración de datos inexactos y evaluación de las salvaguardias de los bancos centrales.
Origen y periodicidad de la política
- La política de evaluación de las salvaguardias se introdujo en marzo de 2000 a raíz de casos de declaraciones de datos inexactos y denuncias de uso indebido de los recursos del FMI.
- Forma parte integrante de las actividades de concesión de préstamos del FMI y normalmente se revisa cada cinco años.
- El Directorio Ejecutivo del FMI recibe resúmenes de las principales conclusiones y recomendaciones del personal sobre los países, así como informes temáticos sobre las actividades relacionadas con las salvaguardias cada dos años.
Ámbitos evaluados (seis aspectos fundamentales)
- Mecanismos de gobernanza
- Existencia de órganos de gobernanza con estructuras y sistemas adecuados para supervisar de forma independiente las operaciones del banco central.
- Diligencia profesional de los órganos decisorios (consejo directivo, comité de auditoría, gobernador y adjuntos).
- Composición, designación y capacidad de los representantes en los órganos de gobernanza.
- Mecanismo de auditoría externa
- Publicación de estados financieros anuales auditados con la adecuada independencia conforme a las normas internacionales.
- Selección y rotación de auditores externos y procesos internos para garantizar la calidad de las auditorías.
- Comunicación de los auditores con los encargados de la supervisión (por ejemplo, consejo directivo y comité de auditoría).
- Estructura jurídica y autonomía
- Grado de autonomía proporcionado por el marco jurídico y su apoyo a los otros cinco aspectos fundamentales.
- Existencia de disposiciones sólidas en materia de gobernanza, equilibrio de poderes internos y externos, y protección frente a la injerencia o el control del Gobierno.
- Declaración de datos financieros
- Cumplimiento de buenas prácticas internacionales en transparencia contable y de información financiera.
- Oportunidad en la publicación de los estados financieros y coherencia entre los datos monetarios declarados en el marco de programas del FMI y la información financiera publicada y los datos contables subyacentes.
- Mecanismo de auditoría interna
- Conformidad con normas internacionales, capacidad e independencia organizativa para evaluar la gestión de riesgos, control y gobernanza.
- Establecimiento de mecanismos de supervisión y declaración de datos.
- Controles internos
- Compromiso con un entorno de control riguroso y gestión de riesgos operativos y financieros.
- Controles para la gestión de las reservas de divisas, operaciones cambiarias, bancarias y de préstamo, mecanismos de ciberseguridad y continuidad de las operaciones.
- Promoción de procesos internos que fomenten la declaración precisa y puntual de los datos monetarios de los programas al Fondo.
Proceso de evaluación y seguimiento
- Participantes: bancos centrales, autoridades nacionales y personal del FMI.
- Los bancos centrales facilitan información relativa a los cinco aspectos fundamentales (estados financieros, informes de auditoría interna y externa, legislación pertinente e informes o resúmenes de los controles internos).
- El personal del FMI examina el material y generalmente visita el banco central; se celebran reuniones con el personal del banco, los órganos de gobernanza y los auditores externos.
- El resultado es un informe con recomendaciones prioritarias para abordar las vulnerabilidades detectadas, que pueden integrarse en los parámetros de referencia del programa.
- El personal del FMI supervisa la aplicación de las recomendaciones hasta que los montos de crédito pendientes del país miembro se sitúan por debajo del umbral de supervisión posterior al programa; a partir de ese momento, la supervisión normalmente se limita a una revisión de los resultados de las auditorías externas anuales de los bancos centrales.
Confidencialidad, compartición y excepciones
- Los informes de salvaguardias son confidenciales; las autoridades nacionales formulan observaciones oficiales antes de su finalización.
- Los informes no se comparten con el Directorio Ejecutivo; en su lugar, el Directorio recibe un resumen de las principales conclusiones y recomendaciones del personal.
- Con el consentimiento del banco central, los informes pueden compartirse de forma confidencial con el Banco Mundial o, en su caso, el Banco Central Europeo (BCE).
- Con el consentimiento del banco central, el FMI puede ofrecer sesiones informativas confidenciales a donantes interesados.
- Excepciones y requisitos específicos:
- Los acuerdos de Línea de Crédito Flexible (LCF) y Línea de Liquidez a Corto Plazo (LLCP), regidos por criterios de calificación, no se someten a una evaluación completa de las salvaguardias; en su lugar, solo es necesaria una revisión de la auditoría externa más reciente del banco central.
- La evaluación de las salvaguardias no es necesaria para ampliar acuerdos vigentes ni para adoptar acuerdos subsiguientes en los 18 meses posteriores a la última evaluación.
- Tampoco se exigen evaluaciones a los bancos centrales que tengan un historial sólido y que hayan completado una evaluación en los últimos cuatro años.
Salvaguardias fiscales cuando el FMI financia apoyo presupuestario
- Cuando los préstamos del FMI se conceden como apoyo presupuestario directo al Gobierno, el banco central y el Gobierno deben acordar sus respectivas funciones y obligaciones de reembolso al FMI.
- Es necesario realizar exámenes de las salvaguardias fiscales de los tesoros nacionales cuando un país miembro solicita acceso excepcional y se espera que al menos un 25% de los fondos del FMI se destine al apoyo presupuestario directo del Gobierno.
References