La coordinación tributaria puede dar lugar a una economía mundial más justa y verde
IMF Blog, April 12, 2022
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- Authors: Vitor Gaspar, Shafik Hebous, Paolo Mauro
- Published: April 12, 2022
Panorama general
- La tecnología, la globalización y el calentamiento global han incrementado la movilidad de ingresos y factores de producción, generando retos fiscales que trascienden fronteras nacionales.
- La evasión y elusión fiscal reducen ingresos que podrían financiar gasto social o inversión en infraestructuras, agravan la desigualdad y alimentan la percepción de injusticia.
- El Monitor Fiscal del FMI identifica tres ámbitos donde la coordinación internacional puede aportar beneficios: tributación de sociedades, intercambio de información sobre patrimonio extraterritorial de personas y sistemas de fijación de precios del carbono.
Coordinación en materia de tributación de sociedades
- Contexto:
- Las principales multinacionales tienen beneficios anuales del 9% del producto interno bruto mundial.
- En 2021, 137 países alcanzaron un avance coordinado: la Solución basada en dos pilares dentro del Marco Inclusivo.
- Pilar 1 (reasignación de beneficios):
- Establece que debe gravarse una proporción de los beneficios donde se utilizan o consumen bienes o servicios.
- El acuerdo sobre la reasignación de los ingresos tributarios abarca solo el 2% de los beneficios de las multinacionales a escala mundial.
- Este principio crea la base para un impuesto más eficiente que los impuestos unilaterales sobre los servicios digitales.
- Pilar 2 (impuesto mínimo global):
- Fija un impuesto mínimo de sociedades a escala mundial del 15%.
- Algunas naciones aplicarán subimposición, lo que aumentará los ingresos a escala mundial por impuestos de sociedades en hasta el 6%.
- La reducción de la competencia tributaria podría aumentar los ingresos en otro 8%, situando el efecto total en el 14%.
- Retos y medidas complementarias:
- Mejorar la adaptación para países de bajo ingreso (simplificar aspectos de la tributación de empresas, mejorar retención en pagos transfronterizos, intercambiar más información por país sobre multinacionales).
- Economías de bajo ingreso deben eliminar incentivos tributarios ineficientes y adoptar reformas complementarias para aprovechar plenamente los cambios.
Coordinación en materia de tributación sobre las personas
- Opacidad y evasión:
- Filtraciones como papeles de Panamá y papeles del paraíso evidencian un importante stock de riqueza extraterritorial y brechas que permiten eludir impuestos.
- El aumento de activos digitales incrementa el anonimato y refuerza la necesidad de intercambio de información.
- Intercambio de información y registros de propiedad:
- 163 países han acordado intercambiar información en el marco del Foro Mundial sobre Transparencia e Intercambio de Información a efectos fiscales.
- Se recomienda promover registros de propiedad efectiva y centralizar la información de los registros en una base de datos pública.
- El uso eficaz de la información exige capacidades técnicas; los países de bajo ingreso deberán desarrollar conocimientos especializados.
- Movilidad laboral y trabajo remoto transfronterizo:
- Las estimaciones sugieren que el trabajo remoto transfronterizo da lugar a una reasignación entre países de los ingresos por el impuesto sobre la renta de las personas físicas de 1,25% del ingreso mundial procedente de este impuesto.
- La coordinación será crucial para garantizar un tratamiento tributario uniforme entre países de residencia de empleadores y empleados.
Coordinación en materia de fijación de precios del carbono
- Urgencia climática:
- El rápido aumento de las emisiones de gases de efecto invernadero nos acerca a un cambio climático catastrófico de más del doble del límite que los científicos consideran tolerablemente seguro.
- Precio mínimo internacional del carbono:
- Un precio mínimo internacional del carbono es análogo a un impuesto mínimo de sociedades y podría ser liderado por unos pocos países con mayores emisiones.
- Este precio mínimo desalentaría emisiones, mitigaría preocupaciones de competitividad y permitiría acomodar métodos alternativos (por ejemplo, regulaciones mediante cálculo de precios equivalentes).
- Un precio mínimo permitiría diferenciar responsabilidades según el nivel de ingreso de las naciones y contribuiría a limitar el calentamiento global a 2 °C o menos.
- Políticas contemporáneas sobre energía y protección social:
- Ante la aceleración de los precios de la energía derivada de la guerra en Ucrania, los gobiernos deben:
- Apoyar a la población idealmente mediante transferencias focalizadas o descuentos fijos del costo de servicios públicos, en lugar de subsidiar el consumo de combustibles fósiles.
- No reducir los esfuerzos de inversión en energías renovables y eficiencia energética.
- Los países con trayectorias graduales de aumento de la tributación al carbono deben mantener el rumbo; los incrementos previstos son mucho más pequeños que los recientes vaivenes de precios.
- Los ingresos fiscales deben emplearse para asegurar que todos los trabajadores y comunidades se beneficien de la transición verde.
- Urgencia internacional: alcanzar un acuerdo sobre el precio mínimo de carbono (o medidas equivalentes) es urgente.
Conclusiones y recomendaciones de política
- La coordinación fiscal internacional puede:
- Aumentar ingresos fiscales para gasto social e inversión en infraestructuras.
- Reducir la evasión y elusión fiscal y mejorar la equidad.
- Facilitar una transición hacia una economía más verde y competitiva.
- Acciones prioritarias:
- Implementar la Solución basada en dos pilares (Pilar 1 y Pilar 2) con medidas complementarias para países de bajo ingreso.
- Ampliar y fortalecer el intercambio de información fiscal y los registros de propiedad efectiva, con centralización pública de datos.
- Desarrollar capacidades técnicas en países de bajo ingreso para usar la información y aplicar normas.
- Impulsar un precio mínimo internacional del carbono (o medidas equivalentes), acompañándolo de transferencias focalizadas y políticas que protejan a trabajadores y comunidades durante la transición.
- Llamado final: en el espíritu de la colaboración científica global, es el momento de mejorar la tributación de las sociedades, luchar contra la evasión fiscal y actuar para conseguir un mundo más verde y justo.
Vitor Gaspar, Shafik Hebous, Paolo Mauro — 12 de abril de 2022.