تشير التدفقات المالية غير المشروعة إلى حركة الأموال عبر الحدود والتي تكون غير مشروعة من حيث مصدرها (مثل الفساد أو التهريب)، أو سبب تحويلها (مثل التهرب الضريبي)، أو استخدامها (مثل تمويل الإرهاب).
وعلى مدى عقود، قام الصندوق بدور رئيسي في الجهود الدولية لمكافحة هذه التحويلات اللاشفافة والتي غالبا ما تؤدي إلى زعزعة الاستقرار، كما أنها تثير مخاوف طويلة الأمد بشأن التدفقات التي لا تتسم بأنها غير مشروعة تماما ولكنها تقترن بالتجنب الضريبي.
التدفقات المالية غير المشروعة والمرتبطة بالتجنب الضريبي يمكن أن تكون ذات تأثير كبير على الاستقرار الاقتصادي لبلد ما وعلى النظام المالي العالمي. فيمكنها أن تستنفد احتياطيات النقد الأجنبي، وأن تشوه المنافسة، وتُضَخِّمُ أسعار العقارات وغيرها من الأصول، وتقلل الإيرادات الضريبية، وتُخَفِّضُ إيرادات الحكومة. وهذه التدفقات تحول الموارد بعيدا عن الإنفاق العام ويمكنها أن تفضي إلى انخفاض رأس المال المتاح للاستثمارات الخاصة. ويمكن للتدفقات غير المشروعة كذلك أن تشجع على مزيد من النشاط الإجرامي، وأن تضعف سيادة القانون، وتسفر عن تآكل الثقة في المؤسسات العامة، وتهدد الاستقرار السياسي للبلد المعني. وإضافة إلى ذلك، يمكن أن تكون التدفقات المالية غير المشروعة والمرتبطة بالتجنب الضريبي ذات تأثير سلبي على الاقتصاد الأوسع، مع انتشار تداعياتها المحتملة نحو اقتصادات أخرى، عبر قنوات منها تعميق عدم المساواة وإضعاف التماسك الاجتماعي عبر البلدان وداخلها.
بطبيعة الحال، من الصعب قياس التدفقات المالية غير المشروعة والمرتبطة بالتجنب الضريبي في حد ذاتها نظرا للطبيعة غير المشروعة واللاشفافية المقترنة ببعض هذه التدفقات، ونقلها عبر الحدود، والافتقار إلى الشفافية في الأنشطة التي ترتكز عليها. فكثير من هذه التدفقات يتولد من أنشطة تُعتبر جرائم مالية في سياق مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. وتعتمد محاولات قياس التدفقات المالية غير المشروعة والمرتبطة بالتجنب الضريبي على طرق غير مباشرة، وبالتالي فإن تقديراتها غالبا ما تكون تقريبية كما يجانبها الصواب أحيانا. ومع هذا، تشير الأدلة إلى أن هذه التدفقات قد تكون كبيرة.
هناك العديد من الجهود الدولية المبذولة، منها:
في سياق المهام المنوطة به لضمان استقرار النظام النقدي الدولي، يعمل صندوق النقد الدولي على معالجة التدفقات المالية غير المشروعة والمرتبطة بالتجنب الضريبي بالسبل التالية:
قدم صندوق النقد الدولي المساعدة على تشكيل السياسات المحلية والدولية ضد غسل الأموال وتمويل الإرهاب، كما يعمل مع البلدان الأعضاء لتعزيز أطرها لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب فضلا على دمجه مسألة مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب والنزاهة المالية بصورة تامة في أنشطته وبرامجه الرئيسية، بما فيها تقديم المشورة بشأن السياسات، وتنمية القدرات*، وبرنامج تقييم القطاع المالي (FSAP).
يقدم صندوق النقد الدولي المساعدة الفنية* بغرض تعزيز النظم الضريبية لدى البلدان الأعضاء، وذلك بوسائل منها تحسين الامتثال والإنفاذ الضريبيين*. وقد عمل مع البلدان لمساعدتها في وضع الأطر القانونية وتطوير قدراتها الإدارية على تبادل المعلومات الضريبية دوليا ومحليا. وظل الصندوق كذلك يضطلع بدور قيادي فيما يخص معايير شفافية المالية العامة*، وتقديم المشورة بشأن تطبيقها، بما في ذلك في مجال الموارد الطبيعية*.
لدى الصندوق برنامج للمساعدة الفنية يهدف إلى مساعدة البلدان الأعضاء على تقوية نظمها الضريبية بغرض حمايتها من التجنب الضريبي المحلي والدولي، بما في ذلك القضايا التي يعالجها مشروع منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي/مجموعة العشرين بشأن تآكل القواعد الضريبية ونقل الأرباح *. وظل الصندوق رائدا للفكر في إصلاح النظام الضريبي الدولي لمكافحة التجنب الضريبي. ويسهم خبراء الصندوق في المناقشات التي تتناول الضرائب الدولية في منتديات مثل الإطار الشامل بشأن تآكل القواعد الضريبية ونقل الأرباح* ولجنة الخبراء المعنية بالشؤون الضريبية التابعة للأمم المتحدة*. ويتعاون صندوق النقد الدولي مع منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي والبنك الدولي والأمم المتحدة من خلال منصة التعاون بشأن الضرائب*، وخاصة بشأن قضايا الضرائب الدولية.
تشكل متحصلات الفساد جزءا أساسيا من التدفقات المالية غير المشروعة، وبالتالي فإن المجلس التنفيذي للصندوق يدعم الانخراط في معالجة قضايا الحوكمة والفساد* في البلدان الأعضاء.
يقدم الصندوق المساعدة الفنية لمساعدة البلدان على تكوين فهم أفضل لحجم التدفقات المالية غير المشروعة كما وضع إرشادات حول طريقة قيد الثروات غير المحسوبة واسترداد الأصول المنهوبة.
آخر تحديث فبراير 2023
