Когда МВФ предоставляет кредит какой-либо стране, он хочет иметь гарантии того, что центральный банк этой страны способен управлять средствами, которые он получает, и представлять достоверную информацию. Проводимые МВФ оценки защитных механизмов представляют собой надлежащую проверку для достижения этой цели.
В Статьях соглашения МВФ содержится требование о наличии «надлежащих защитных механизмов» для использования его ресурсов. Это сделано для обеспечения погашения предоставляемых странам-членам кредитов при наступления срока, чтобы эти средства были доступны другим нуждающимся в них странам-членам. Защитные механизмы включают ограничения суммы заимствования, условия предоставления кредитов, меры в отношении недостоверной отчетности и просроченной задолженности и оценки защитных механизмов центральных банков.
Оценка защитных механизмов представляет собой диагностический обзор системы управления и контроля в центральном банке. Оценка проводится по шести ключевым областям, обозначаемым аббревиатурой GELRIC, с тем чтобы защитить выплаты МВФ и свести к минимуму риск представления МВФ недостоверных основных данных (искажения отчетности).
Созданы ли органы управления для обеспечения наличия соответствующих структур и систем в целях тщательного независимого надзора за операциями центрального банка? Проявляют ли основные директивные органы, такие как совет директоров, комитет по аудиту, управляющий и его заместители, значительное профессиональное усердие при выполнении своих фидуциарных обязанностей перед центральным банком? Кто входит в состав основных органов управления и какова процедура назначения их членов? Располагают ли они необходимым потенциалом для выполнения своих обязанностей?
Публикует ли центральный банк годовую финансовую отчетность, которая проходит независимый аудит в соответствии с международными стандартами? Каков процесс отбора и ротации внешних аудиторов? Проводятся ли аудиторские проверки в соответствии с хорошо отлаженными внутренними процессами для обеспечения качества аудита? Общаются ли внешние аудиторы с лицами, отвечающими за надзор (например, советом директоров и комитетом по аудиту центрального банка)?
Обеспечивает ли правовая основа центральному банку надлежащий уровень независимости и поддерживает ли она другие пять областей GELRIC? Предусматривает ли закон о центральном банке надежные механизмы управления, включая независимость и прозрачность? Существуют ли внутренние и внешние сдержки и противовесы? Защищен ли центральный банк от государственного вмешательства или отмены принятых решений?
Придерживается ли центральный банк международной передовой практики прозрачного бухгалтерского учета и финансовой отчетности? Своевременно ли публикуются финансовые отчеты? Согласуются ли денежно-кредитные данные, представляемые в рамках программ МВФ, с опубликованной финансовой информацией и основополагающими данными бухгалтерского учета?
Соответствует ли функция внутреннего аудита центрального банка международным стандартам? Обладает ли эта функция достаточным потенциалом и организационной независимостью для оценки эффективности применяемых в банке процессов регулирования рисков, контроля и управления? Хорошо ли отлажены механизмы наблюдения и отчетности?
Привержен ли центральный банк созданию и поддержанию надежной системы контроля? Хорошо ли регулируются операционные и финансовые риски? Существуют ли механизмы контроля за управлением валютными резервами, кредитованием, валютными и банковскими операциями, а также механизмами обеспечения кибербезопасности и непрерывности деятельности? Способствуют ли внутренние процессы своевременному представлению Фонду достоверных денежно-кредитных данных в связи с программой?
Центральные банки, официальные органы стран и сотрудники МВФ играют определенную роль в процессе оценки. Центральные банки представляют МВФ информацию об областях GELRIC, включая финансовые отчеты, отчеты о результатах внутреннего и внешнего аудита, законы, имеющие отношение к центральному банку, и отчеты или сводную информацию о механизмах внутреннего контроля. Сотрудники МВФ изучают эти материалы и, как правило, посещают центральный банк для завершения оценки защитных механизмов. Проводятся встречи с сотрудниками банка, органами управления и внешними аудиторами. Затем составляется доклад, в котором приводятся в порядке приоритетности рекомендации по устранению выявленных факторов уязвимости, которые могут стать частью контрольных показателей в рамках программы.
Официальные органы стран представляют официальные замечания по докладам об оценке защитных механизмов до их окончательной доработки. Доклады являются конфиденциальными и не передаются Исполнительному совету МВФ. Вместо этого Совет получает резюме основных выводов и рекомендаций, содержащихся в докладах сотрудников по стране, и раз в два года получает тематические доклады о деятельности в отношении защитных механизмов.
С согласия центрального банка доклады об оценке защитных механизмов могут передаваться на конфиденциальной основе Всемирному банку, или, в соответствующих случаях, Европейскому центральному банку (ЕЦБ). Кроме того, с согласия центрального банка МВФ может проводить конфиденциальные брифинги для доноров, запрашивающих информацию о результатах оценки.
Сотрудники МВФ следят за выполнением рекомендаций до тех пор, пока непогашенная сумма кредита, выданного государству-члену, не будет ниже порогового уровня мониторинга в постпрограммный период. После этого мониторинг обычно ограничивается обзором результатов ежегодного внешнего аудита центральных банков.
Договоренности о гибкой кредитной линии (ФКЛ) и линии краткосрочной поддержки ликвидности (СЛЛ), которые имеют строгие квалификационные критерии, освобождаются от полной оценки защитных механизмов. Вместо этого эти договоренности ограничиваются обзором самого последнего внешнего аудита центрального банка.
Оценки защитных механизмов не требуются для увеличения объема существующих договоренностей или для последующих договоренностей в течение 18 месяцев после предыдущей оценки. Оценки также не требуются для центральных банков, которые хорошо зарекомендовали себя и прошли процедуру оценки в течение последних четырех лет.
Политика оценки защитных механизмов была принята в марте 2000 года после случаев представления недостоверной информации и утверждений о неправомерном использовании ресурсов МВФ. В настоящее время она является неотъемлемой частью деятельности МВФ по кредитованию и обычно пересматривается раз в пять лет.
На этой странице перечислены завершенные на сегодняшний день оценки защитных механизмов центральных банков.
